Нормативные документы для валютного контроля

Справка о подтверждающих документах при экспорте

Сроки предоставления документов в банк

Нормативные документы для валютного контроля 

В ст. 4 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ указаны составные части валютного законодательства, применяемого в Российской Федерации. К нему относятся:

  • в первую очередь сам закон № 173-ФЗ;
  • другие законы, например «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ;
  • постановления Правительства РФ;
  • международные договоры России;
  • нормативные акты органов госвласти. 

Среди последних наибольшее распространение получили акты, издаваемые Банком России как органом валютного регулирования в Российской Федерации. Важнейшим документом, регулирующим деятельность резидентов при осуществлении валютного контроля, является инструкция Банка России «О порядке предоставления…» от 04.06.2012 № 138-И. С 01.03.2018 ее заменит инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И. Инструкциями – как действующей, так и вводимой –  регулируется, какие документы в каких случаях должны представляться резидентами при заключении и осуществлении внешнеторговых контрактов. Также прописываются сроки и порядок подачи таких документов. Об одной из форм представления подтверждающих документов для валютного контроля расскажем далее. 

Справка о подтверждающих документах при экспорте 

Справка о подтверждающих документах является одной из форм учета валютных операций, проводимых резидентами. Форма справки содержится в приложении 5 к инструкции № 138-И (соответственно приложении 6 к инструкции № 181-И) и содержит следующие атрибуты:

  • полное или сокращенное название обслуживающего банка;
  • фирменное название юрлица или его филиала, Ф. И. О. индивидуального предпринимателя;
  • дату составления справки;
  • номер паспорта сделки, а с 01.03.2018 – уникальный номер контракта;
  • порядковый номер корректировки (при необходимости);
  • номер, дату, числовой код подтверждающего документа (например, при передаче резидентом имущества в лизинг нужно указать код 15_3 или 15_4 при получении такового);
  • код используемой валюты, сумму в этой валюте;
  • признак, характеризующий поставку (исполнение обязательств в счет аванса / предоставление отсрочки платежа);
  • ожидаемый максимальный срок получения денег от нерезидента, который не может быть позднее даты завершения контракта. 

Заполненная справка подписывается представителем резидента и заверяется печатью организации. С 01.03.2018 рассматриваемая справка, станет единой формой отчетности и учета по валютным операциям резидентов.

Сроки предоставления документов в банк 

Вместе со справкой в банк передаются и сами подтверждающие документы. Ими являются:

  • при импорте/экспорте товаров — документы, используемые в качестве декларации на поставляемые товары, отличные от таможенной декларации, т. к. последнюю подавать не нужно;
  • при импорте/экспорте товаров, не требующих декларирования, — перевозочные и товаросопроводительные документы, форма статучета, применяемая в рамках ЕврАзЭС, другие документы, используемые для оформления отгрузки, передачи, поставки грузов;
  • при выполнении работ, предоставлении услуг — акты сдачи-приемки, счета-фактуры и прочие документы, в т. ч. формы бухучета;
  • в случае другого исполнения контракта, также при его изменении или прекращении — прочие подтверждающие документы, используемые лицом для оформления хозяйственных операций. 

Справка и указанные выше документы должны быть предоставлены в срок не позднее 15 рабочих дней по истечению месяца, в котором:

  • на документации, использующейся в качестве декларации на товары, уполномоченным лицом таможенного органа поставлен штамп с отметкой о дате их выпуска;
  • были оформлены прочие подтверждающие документы. 

Для предотвращения спорных ситуаций, связанных с пропусками срока, можно поручить заполнение такой справки обслуживающему банку.

В случае если в подтверждающие документы были внесены какие-либо изменения, справку необходимо заполнить заново и представить в банк в течение 15 рабочих дней после внесения изменений. 

Итак, с 01.03.2018 справка о подтверждающих документах в соответствии с инструкцией 181-И станет единой формой учета и отчетности резидентов по валютным операциям. Новая форма справки содержится в приложении 6 к инструкции 181-И.