Кто по законодательству является резидентом, а кто нерезидентом. Кого относит к понятию «нерезидент» законодательство

Кто именуется резидентом в валютном праве (2018)

Правомочия и обязанности, возникающие в валютных отношениях между их участниками

Резидент РФ в рамках валютного законодательства — это…

Кто по законодательству является резидентом, а кто нерезидентом. Кого относит к понятию «нерезидент» законодательство 

Резидент обладает политико-правовой связью с государством. Согласно ст. 1 закона № 173 резиденты — это:

  • физлица, которые являются гражданами РФ;
  • граждане других государств и не имеющие гражданства лица, на постоянной основе живущие на территории РФ;
  • юридические лица, учрежденные в РФ согласно законам России, и их представительства, находящиеся за пределами страны;
  • консульства, представительства и посольства РФ, представительства органов федеральной власти, находящиеся в других странах;
  • РФ, ее административные единицы, государственные образования в составе РФ. 

Нерезидентом считается любое другое лицо, не подпадающее под указанные категории. 

Кто именуется резидентом в валютном праве (2018) 

Резидентами в валютном праве именуются все граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, получившие разрешение на проживание согласно ст. 8 закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 № 115, — вид на жительство.

Касательно лиц юридических, определяя их статус резидента, нужно учесть 2 фактора:

  • адрес регистрации;
  • самостоятельность. 

Дочернее предприятие иностранной компании признается резидентом и независимым хозяйствующим субъектом. 

Филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц-резидентов, находящиеся за пределами РФ также являются резидентами.

Правомочия и обязанности, возникающие в валютных отношениях между их участниками 

Резидентам и нерезидентам в валютных правоотношениях нормами российского права предоставляются равные правомочия. Так, к ним в соответствии со ст. 24 закона № 173 принято относить:

  • ознакомление с актами осуществленных агентами валютных операций ревизий;
  • подачу жалоб в специальные органы на противозаконные действия или халатность агентов валютных операций;
  • возмещение ущерба, ставшего результатом действий агентов валютных операций. 

Обязанности субъектов валютных правоотношений:

  • представлять всю запрашиваемую по валютным переводам документацию в указанные учреждения и органы власти;
  • в соответствии с установленными правилами осуществлять учет своих валютных операций;
  • исполнять в установленный срок указание органа власти в сфере валютного регулирования. 

Данные правомочия и обязанности резидентов и нерезидентов в валютных правоотношениях считаются обобщенными и не регулируют определенные случаи проведения операций с валютой. В таком смысле все субъекты имеют свои особенности в правомочиях и обязанностях.

Особых правовых положений, касающихся нерезидентов, не так уж много. Это говорит об отсутствии действенных механизмов государственного воздействия на самих нерезидентов и их участие в валютных операциях.

Правомочие открывать счета в национальной валюте России или валюте другой страны ограничено ст. 13 закона № 173. Согласно ей такие счета могут открываться только уполномоченными банками (подробнее – в статье Особенности открытия банковского счета нерезиденту).

Правила учреждения и ведения подобных счетов определяются постановлением Центрального Банка России от 04.05.2005 № 269-П. Для ведения валютных счетов у банков должна быть специальная лицензия. 

Резидент РФ в рамках валютного законодательства — это… 

Резиденты могут осуществлять только обозначенные ст. 9 закона № 173 операции с иностранной валютой. Запрещается проводить подобные операции лицам, определенным в ст. 2 закона «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета…» от 07.05.2013 № 79. В основном к ним отнесены депутаты, чиновники и т. д.

Резиденты РФ в рамках валютного законодательства — это не только участники валютных отношений, но и ответственные за возврат валютных средств в страну. Такое обязательство, согласно ст. 19 закона № 173, имеет место в 2 случаях:

  • при экспорте товаров за пределы РФ;
  • неисполнении контрагентами резидента обязательств по импорту товаров. 

Обязанность по контролю за своевременным поступлением валютных средств на счета резидента в банках России возлагается на самого резидента. Поступить средства должны согласно временным рамкам, указанным в договоре. Если сроки нарушаются, то согласно п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ на резидента может быть наложен штраф.

При принятии резидентом всех допустимых мер по обеспечению поступления штраф может быть обжалован в суде. Например, постановлением президиума ВАС РФ от 28.04.2009 № 15714/08 по делу № А40-15595/08-147-214 валютный резидент РФ был оправдан.

Некоторые валютные операции между нерезидентами и резидентами, как указано в ст. 20 закона № 173, документируются в паспорте сделки, оформляемом уполномоченными банками. Копия паспорта сделки передается органам валютного регулирования до истечения 3 суток со дня его оформления. Однако в марте 2018 года ожидается отмена паспорта сделки и замена его постановкой сделки на электронный учет в банке (подробнее об этом – в статье Паспорт сделки при валютном контроле – образец).

В целом валютное законодательство направлено на обеспечение защиты интересов резидентов во внешнеторговых отношениях. Вместе с тем нерезидентам предоставляются максимально упрощенные условия для проведения ими валютных операций.