Резиденты и нерезиденты в валютных правоотношениях

Кто по законодательству является резидентом, а кто нерезидентом. Кого относит к понятию «нерезидент» законодательство 

Резидент обладает политико-правовой связью с государством. Согласно ст. 1 закона № 173 резиденты — это:

• физлица, которые являются гражданами РФ;
• граждане других государств и не имеющие гражданства лица, на постоянной основе живущие на территории РФ;
• юридические лица, учрежденные в РФ согласно законам России, и их представительства, находящиеся за пределами страны. Исключение из этого правила составляют международные компании (см. закон «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 293-ФЗ);
• консульства, представительства и посольства РФ, представительства органов федеральной власти, находящиеся в других странах;
• РФ, ее административные единицы, государственные образования в составе РФ. 

Обратите внимание! Нерезидентом считается любое другое лицо, не подпадающее под указанные категории. 

О том, как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента, читайте в готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.

Кто именуется резидентом в валютном праве

Важно! Резидентами в валютном праве именуются все граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, получившие разрешение на проживание согласно ст. 8 закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 № 115, — вид на жительство.

Касательно лиц юридических, определяя их статус резидента, нужно учесть 2 фактора:

• адрес регистрации;
• самостоятельность. 

Обратите внимание! Дочернее предприятие иностранной компании, созданное по законодательству РФ, признается резидентом и независимым хозяйствующим субъектом. Филиалы, представительства и другие подразделения юридических лиц-резидентов, находящиеся за пределами РФ также являются резидентами.

Правомочия и обязанности, возникающие в валютных отношениях между их участниками 

Резидентам и нерезидентам в валютных правоотношениях нормами российского права предоставляются равные правомочия. Так, к ним в соответствии со ст. 24 закона № 173 принято относить:

• ознакомление с актами осуществленных агентами валютных операций ревизий;
• подачу жалоб в специальные органы на противозаконные действия или халатность агентов валютных операций;
• возмещение ущерба, ставшего результатом действий агентов валютных операций. 

Обязанности субъектов валютных правоотношений:

• представлять всю запрашиваемую по валютным переводам документацию в указанные учреждения и органы власти;
• в соответствии с установленными правилами осуществлять учет своих валютных операций;
• исполнять в установленный срок указание органа власти в сфере валютного регулирования. 

Данные правомочия и обязанности резидентов и нерезидентов в валютных правоотношениях считаются обобщенными и не регулируют определенные случаи проведения операций с валютой. В таком смысле все субъекты имеют свои особенности в правомочиях и обязанностях.

Особых правовых положений, касающихся нерезидентов, не так уж много. Это говорит об отсутствии действенных механизмов государственного воздействия на самих нерезидентов и их участие в валютных операциях.

Важно! Правомочие нерезидентов открывать счета в национальной валюте России или валюте другой страны ограничено ст. 13 закона № 173. Согласно ей такие счета могут открываться только уполномоченными банками (подробнее – в статье Особенности открытия банковского счета нерезиденту).

Правила учреждения и ведения подобных счетов определяются постановлением Центрального Банка России от 04.05.2005 № 269-П. Для ведения валютных счетов у банков должна быть специальная лицензия. 

Интересную подборку судебной практики по правам и обязанностям резидентов при осуществлении валютных операций предлагает КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.

Резидент РФ в рамках валютного законодательства — это… 

Резиденты могут осуществлять только обозначенные ст. 9 закона № 173 операции с иностранной валютой. Запрещается проводить подобные операции лицам, определенным в ст. 2 закона «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета…» от 07.05.2013 № 79. В основном к ним отнесены депутаты, чиновники и т. д.

Обратите внимание! Резиденты РФ в рамках валютного законодательства — это не только участники валютных отношений, но и ответственные за возврат валютных средств в страну.

Репатриация валютной выручки - обязательность возврата Подробнее

Такое обязательство, согласно ст. 19 закона № 173, имеет место в 3-х случаях при:

• экспорте товаров за пределы РФ;
• неисполнении контрагентами резидента обязательств по импорту товаров;
• получении на свои счета денежных средств, причитающихся по договорам займа. 

Обязанность по контролю за своевременным поступлением валютных средств на счета резидента в банках России возлагается на самого резидента. Поступить средства должны согласно временным рамкам, указанным в договоре. Если сроки нарушаются, то согласно п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ резиденту может быть вынесено предупреждение либо на него может быть наложен штраф.

Важно! При принятии резидентом всех допустимых мер по обеспечению поступления штраф может быть обжалован в суде. Например, постановлением президиума ВАС РФ от 28.04.2009 № 15714/08 по делу № А40-15595/08-147-214 валютный резидент РФ был оправдан.

Некоторые валютные операции между нерезидентами и резидентами, как указано в ст. 20 закона № 173, документируются в паспорте сделки, оформляемом уполномоченными банками. Однако действующая инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И не содержит такого понятия. В соответствии с ней производится постановка сделки на электронный учет в банке.

***

В целом валютное законодательство направлено на обеспечение защиты интересов резидентов во внешнеторговых отношениях. Вместе с тем нерезидентам предоставляются максимально упрощенные условия для проведения ими валютных операций.