Что такое паспорт сделки по валютным операциям как основной документ контроля
Для чего нужен паспорт экспортной сделки
Паспорт сделки по экспортному контракту: образец заполнения бланка нового образца
Что такое паспорт сделки по валютным операциям как основной документ контроля
Паспорт сделки (далее — ПС) представляет собой документ, оформляемый для осуществления учета валютных операций, проводимых резидентами (чч. 1, 5 ст. 20 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ). В дальнейшем он используется для проведения валютного контроля компетентными органами. При валютном контроле паспорт сделки рассматривается как один из важнейших документов, содержащих полную информацию о совершенном договоре.
В гл. 6 Инструкции Банка России «О порядке предоставления…» от 04.06.2012 № 138-И устанавливаются правила оформления, переоформления и закрытия ПС. С 01.03.2018 будет введена новая инструкция ЦБ РФ, которая таких правил не содержит.
ПС должен быть оформлен до момента списания/зачисления денег по договору или получения/поставки товаров, т. е. до момента выполнения партнерами своих обязанностей по заключенному договору. Для открытия ПС резидент представляет в правомочный банк:
- заполненную форму ПС;
- договор;
- иную информацию.
После присвоения номера, проставления даты и подписи правомочным лицом банка ПС признается оформленным и в течение 2 рабочих дней передается заявителю.
ПС подлежит закрытию (п. 7.1 инструкции № 138-И) в случае:
- перевода сделки в другой обслуживающий банк;
- исполнения обязанностей партнерами по контракту;
- уступки права требования или перевода долга по контракту;
- прочих причин прекращения обязательств.
Переоформление ПС производится полномочным банком в случае изменения контракта, на основании которого был открыт ПС. Срок для представления изменений составляет 15 рабочих дней с момента их оформления. За нарушение сроков предусмотрена административная ответственность. Например, за просрочку предоставления допсоглашения на 20 дней на общество был наложен штраф 40 000 руб. (постановление ВС РФ от 31.10.2016 № 304-АД16-11123 по делу № А46-2005/2016).
Для чего нужен паспорт экспортной сделки
ПС нужен для проведения валютного контроля внешнеторговых сделок, оформляемых между резидентами и нерезидентами. Оформление ПС требуется после достижения согласия по существенным условиям договора, что может быть осуществлено в форме окончательного договора, предварительного договора, публичной оферты по таким видам контрактов (п. 5.1 инструкции № 138-И), как:
- экспорт или импорт различных товаров;
- покупка ГСМ, продуктов, МТЗ и других вещей, которые используются для обслуживания транспорта в пути его следования;
- выполнение работ, предоставление услуг, передача исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;
- аренда движимого и недвижимого имущества, в т. ч. передача имущества в лизинг;
- заем и кредит, связанные как с получением, так и с передачей денежных средств.
Открытие ПС обязательно, если стоимость таких контрактов равняется или превышает 50 000 американских долларов. В течение 3 рабочих дней ПС передаются полномочными банками в органы валютного контроля в форме электронных документов.
Паспорт сделки по экспортному контракту: образец заполнения бланка нового образца
Инструкцией утвержден образец паспорта сделки, который можно скачать по следующей ссылке: Бланк паспорта сделки нового образца.
В соответствии с п. 3 ст. 20 закона № 173-ФЗ в ПС должны быть указаны:
- дата и номер документа;
- данные резидента (полное или сокращенное название юрлица, его адрес, ИНН, ОГРН, дата внесения сведений в ЕГРЮЛ или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, его место жительства, ИНН, ОГРИП и дата его присвоения);
- данные иностранного партнера (название юрлица, код страны нахождения);
- дата оформления внешнеторгового контракта, его номер, цена, срок окончания, код валюты договора;
- информация о полномочном банке;
- информация о закрытии или изменении ПС (при наличии) — указываются данные документов, на основании которых произведено переоформление или закрытие ПС.
Порядок заполнения паспорта содержится в приложении 4 к инструкции № 138-И, а заполненный образец можно скачать по ссылке: Образец заполнения паспорта сделки валютной операции.
ПС — важнейший документ в области валютного контроля, прекращающий свое существование с 01.03.2018. С этого времени экспортные контракты подлежат регистрации в уполномоченных банках.
В каких случаях требуется оформление паспорта сделки можно прочитать в статье: В каких случаях оформляется паспорт сделки?