Взносы ИП за себя в 2021 году

Какие фиксированные взносы платит ИП

Прежде чем рассказать, какие взносы платит ИП, сначала разберем, какие они вообще бывают и для чего нужны.

В силу ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее — НК) страховыми взносами признаются обязательные к уплате отчисления, направленные на следующие виды обязательного страхования:

• пенсионное;
• социальное;
• медицинское.

Обратите внимание! Цель данных налогов — создание условий для получения застрахованными гражданами предназначенных им видов обеспечения. Т. е. за счет этих сборов производятся пенсионные отчисления, предоставляются без взимания денежных средств медицинские услуги, начисляются выплаты в период болезни, нахождения в отпуске по уходу за ребенком.

Индивидуальные предприниматели (сокращенно ИП) тоже должны осуществлять такие выплаты. Порядок их исчисления и тарифы регулируются гл. 34 НК.

Подробно объясняется, как именно и какие взносы обязан платить ИП в 2021 году в Письме Минфина от 06.02.2019 № 03-15-05/6911.

Требуемые к уплате с ИП взносы за себя в 2021 году следующие (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК):

• на пенсионное страхование.
• медицинское страхование.

Обратите внимание! На основании п. 6 ст. 430 НК не исчисляют и не уплачивают ИП в 2021 году страховые взносы на социальные нужды, обеспечивающие выплаты в случае болезни и ухода за ребенком.

Как соотносятся фиксированные взносы ИП в 2021 году с МРОТ, мы рассказали в статье «Размер МРОТ и страховые взносы у ИП».

Как рассчитать обязательные страховые платежи

Страховые взносы ИП в 2021 году с конкретными тарифными ставками установлены в ст. 430 НК.

Тарифы на пенсионное страхование зависят от уровня прибыли предпринимателя за текущий год. Если он превысил 300 000 руб., размер налога составит твердую фиксированную сумму — 32 448 руб. В случае получения более высоких показателей формула расчета будет следующей:

Разберем на конкретном примере.

Пример

Прибыль ИП Петрова М. И. за 2021 год составила 350 000 руб.

Рассчитываем:

1. 350 000 – 300 000 = 50 000 руб.
2. 0,1% от 50 000 = 50 руб.
3. 32 448 + 50 = 32 498 руб.

Следовательно, ИП Петрову М. И. необходимо перечислить в бюджет 32 498 руб.

Обратите внимание! Максимальный предел отчислений на пенсионные нужды за 2021 год ограничен суммой 259 584 руб., являющейся фиксированным тарифом, умноженным в восемь раз.

Налог на медицинское страхование установлен в твердой сумме, не зависящей от каких-либо факторов, и составляет 8 426 руб.

Вывод! В 2021 году обязательные взносы ИП, прибыль которого не превысила 300 000 руб., составят 40 874 руб. (32 448 + 8 426).

Что надо знать о тарифах при их исчислении и уплате

Любой предприниматель должен знать следующие правила исчисления и уплаты рассматриваемых в нашем материале налогов:

1. Платить следует только за тот период, в котором осуществлялась работа (пп. 3, 4, 5 ст. 430 НК).
   

   Обратите внимание! Если ИП был зарегистрирован или прекратил деятельность в расчетном году, то размер его платежа следует определять исходя из фактического времени работы. Т. е. фиксированный размер налога исчисляется пропорционально количеству полных календарных месяцев и количеству дней в неполном месяце (по дату госрегистрации в качестве ИП или дату прекращения деятельности).

2. Согласно п. 2 ст. 432 НК налоги должны быть уплачены до конца календарного года (до 31 декабря). А в отношении перечислений с суммы свыше 300 000 руб. уплата за 2020 год производится не позднее 01.07.2021, за 2021 — 01.07.2022.
3. ИП могут не рассчитывать и не производить отчисления при условии подачи ими в налоговый орган соответствующего заявления и подтверждающих документов за периоды, когда они находятся (п. 7 ст. 430 НК):

• на военной и иной приравненной к ней службе;
• с детьми до достижения ими 1,5 лет;
• инвалидами I группы, детьми-инвалидами или пожилыми людьми (от 80 лет);
• супругом-военнослужащим в месте, где нет возможности осуществлять трудовую деятельность;
• супругом, осуществляющим трудовую деятельность в дипломатических представительствах, консульских учреждениях и т. п. вне территории России.

***

В 2021 году взносы ИП будут состоять из платежей на пенсионное и медицинское страхование. До 31 декабря текущего года следует перечислить в бюджет 40 874 руб., из них 32 448 руб. — фиксированный тариф на пенсионное обеспечение, а 8 426 руб. — на медицинское. Дополнительно, если прибыль за расчетный период составила более 300 000 руб., до 01.07.2022 необходимо уплатить еще 0,1% от суммы свыше фиксированного тарифа на пенсионные нужды.

Обойтись меньшими тратами смогут те, кто только начал предпринимательскую деятельность в текущем году или, наоборот, прекратил ее. Совсем не делать отчисления смогут лица, не имевшие реальной возможности заниматься работой, при условии заблаговременного извещения об этом налогового органа.