Изменения в налоговом законодательстве
Утверждены новые коэффициенты-дефляторы (К1), которые устанавливаются на каждый календарный год для ЕНВД, патентной системы налогообложения и др.
Так, в 2016 – 2017 годах К1 для ЕНВД равнялся 1,798, с 01.01.2018 его размер вырос до 1,868, что привело также к увеличению суммы налога, подлежащей уплате. Такое изменение было установлено приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579. О плюсах и минусах данного налога читайте в статье В чем состоят плюсы и минусы ЕНВД?.
Данным же приказом установлен более высокий коэффициент-дефлятор, применяемый при патентной системе налогообложения. С 1,425 он увеличился до 1,481.
Увеличение данного коэффициента для упрощенной системы налогообложения на период с 2017 по 2019 год законом «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ приостановлено, поэтому при исчислении данного налога индексация не производится. О критериях перехода на упрощенку читайте в статье Каковы условия перехода на УСН в 2018 году?.
Ряд изменений введен законом «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ (далее — закон № 335-ФЗ) в отношении налогоплательщиков на едином сельскохозяйственном налоге. Так, освобождение от налога на имущество с 01.01.2018 ограничивается только тем имуществом, которое используется для сельхозпроизводства, переработки и реализации продукции и при оказании услуг.
Важно! О нововведениях 2019 года читайте в нашей статье Новые законы для ИП в 2019 году.
Изменения в правилах исчисления страховых взносов
ИП в силу п. 2 ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) должны уплачивать страховые взносы за себя. Данное правило распространяется как на предпринимателей, производящих выплаты физлицам, так и на тех, кто такие выплаты не делает. До 01.01.2018 размер платежей зависел не только от дохода ИП, но и от величины минимального размера оплаты труда (МРОТ). П. 77 ст. 2 закона № 335-ФЗ данное правило изменено. С указанной даты новым законом для ИП установлены фиксированные размеры платежей.
Так, при годовом доходе ИП, не превышающем 300 000 руб., взнос на обязательное пенсионное страхование составит:
- 26 545 руб. за 2018 год;
- 29 354 руб. за 2019 год;
- 32 448 руб. за 2020 год.
При более высоком годовом доходе выплачивается дополнительно 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. (п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ в новой редакции). Однако данная повышенная выплата ограничивается: максимальный размер взноса за отчетный период для ИП с доходом более 300 000 руб. равен 8-кратному взносу с ИП, доход которого меньше 300 000 руб.
Страховые взносы на медстрахование изменяются той же нормой и тоже стали фиксированными:
- 5 840 руб. за 2018 год;
- 6 884 руб. за 2019 год;
- 8 426 руб. за 2020 год.
Изменения в правилах применения ККТ
Внесены изменения в сроки, с которых ИП должны в обязательном порядке начать применение кассовых аппаратов. Если ранее конечный срок освобождения был 01.07.2018, то для следующих групп индивидуальных предпринимателей (ИП) такой срок был продлен до 01.07.2019:
- для ИП — плательщиков ЕНВД и на патентной системе, не работающих в сфере общепита и розничной торговли и не имеющих наемных работников (п. 7.1 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, далее — закон № 290-ФЗ);
- предпринимателей, оказывающих услуги населению и выдающих бланки строгой отчетности, не имеющих работников и не трудящихся в области общепита (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ);
- ИП, осуществляющих продажу товаров через автоматы и не имеющих наемных работников.
Кроме того, законом «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены изменения в НК РФ, которыми ИП — плательщикам ЕНВД и ИП, работающим на патентной основе, предоставлено право уменьшить сумму налога на размер затрат на приобретение кассового аппарата.
В такие траты можно включить стоимость:
- самой ККТ;
- фискального накопителя;
- программного обеспечения, необходимого для функционирования кассы;
- выполнения работ по настройке кассы.
Кассовый аппарат должен быть поставлен на учет в налоговой инспекции начиная с 01.02.2017 и заканчивая датой, когда применение кассы станет обязательным (01.07.2018 или 01.07.2019).
Обратите внимание! Размер вычета ограничен 18 000 руб.
***
Как видим, 2018 год привнесет в деятельность ИП немало изменений. Есть негативные, выразившиеся в увеличении налогов и страховых взносов. Есть и положительные, которые заключаются в возможности сделать налоговый вычет за покупку ККТ, а также в продлении права на ее неиспользование для некоторых групп ИП до 01.07.2019.