Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
С вами
с 2015 года
Рубрикатор
Поиск

Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым?

Все материалы сюжета «Советы для малого и среднего бизнеса»
Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым? Разберемся, что подразумевается под термином «самозанятость» и как она соотносится со статусом индивидуального предпринимателя.

Что такое самозанятость. Может ли ИП быть самозанятым

Налог на профессиональный доход (далее — НПД) как специальный налоговый режим действует не только для физических лиц, но и для предпринимателей. Последние вправе выбрать его как один из вариантов налогообложения (п. 1 ст. 2, п. 3 ст. 15 закона «О проведении эксперимента…» № 422-ФЗ, далее — закон № 422-ФЗ). 

Налог на профессиональный доход Подробнее

Термина «самозанятый» в НК РФ нет, однако он широко употребляется в письмах и разъяснениях Минфина и ФНС. Судя по их содержанию, ФНС РФ и Минфин понимают самозанятость в смысле, установленном п. 3.18 ГОСТ 12.0.004-2015 «Межгосударственный стандарт. Система стандартов безопасности труда. Организация обучения безопасности труда. Общие положения»:

«самозанятое лицо — человек, самостоятельно занятый трудом по оказанию услуг в рамках договоров гражданско-правового характера, в том числе в форме индивидуального предпринимательства».

Вывод. Поскольку законом установлено, что применять режим НПД могут как зарегистрированные, так и не зарегистрированные в качестве предпринимателей граждане, ИП вполне может быть одновременно и самозанятым. Однако есть ограничения: по персоналу, уровню доходов, региону и видам деятельности. Дальше мы подробно все объясним.

Как можно совмещать ИП и самозанятость

В настоящее время многих интересует вопрос: можно ли быть и ИП, и самозанятым одновременно.

Например, гражданин занимается клининговым бизнесом в статусе ИП, а в свободное время преподает иностранный язык и сдает в аренду принадлежащее ему помещение, то есть получает дополнительный доход. ИП применяет налоговый режим УСН, а для дополнительного дохода гражданин планирует использовать режим НПД.

Принимая решение зарегистрироваться в качестве самозанятого, необходимо учитывать следующие основные моменты:

  • регистрация в качестве самозанятого означает лишь выбор определенного налогового режима, это не государственная регистрация хозяйствующего субъекта.
  • НПД - это не дополнительный налог, а специальный налоговый режим.
  • Закон № 422-ФЗ не допускает совмещать НПД с другими режимами налогообложения.

Исходя из этого следует сделать вывод, что совмещать различные виды деятельности можно, а вот применять одновременно различные режимы налогообложения, даже к разным видам деятельности, нельзя.

Поэтому в рассматриваемой нами ситуации придется выбирать из двух налоговых режимов один, совместить их не получится. Если к деятельности ИП можно применить НПД (учитывая законодательные ограничения) и у предпринимателя есть такое желание, то он должен отказаться от используемого налогового режима (ОСН, ПСН, УСН, ЕСХН), а затем зарегистрироваться через приложение «Мой налог» как плательщик НПД.

ИП и самозанятый одновременно: видео 

Когда ИП вправе стать самозанятым

Для перехода ИП на самозанятость с иных режимов налогообложения необходимо соблюсти ряд условий:

  1. Закон № 422-ФЗ не допускает сочетания спецрежима НПД с другими спецрежимами, например, упрощенной системой налогообложенияи т. д., даже если ведутся разные виды деятельности. Чтобы стать самозанятым, т. е. перейти на НПД, ИП должен отказаться от применения других спецрежимов.
  2. ИП не должен иметь в штате наемных работников (подп. 7 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).
  3. Доход ИП не должен превышать 2,4 млн в год (подп. 8 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).

Только при сочетании всех вышеперечисленных обстоятельств допускается применение режима НПД индивидуальным предпринимателем.

Обратите внимание! Субсидия для самозанятых из федерального бюджета полагается в том числе и самозанятым, зарегистрированным в качестве ИП. Читайте подробнее о размере и получении субсидии.

Подробно о переходных налогах и взносах при регистрации ИП в качестве самозанятого читайте в "КонсультантПлюс". Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Как нельзя совмещать ИП и самозанятость

Еще раз отметим, что самозанятость в смысле закона № 422-ФЗ означает выбор определенного налогового режима. Как уже было отмечено, законодатель допускает для ИП возможность использования режима НПД, при котором предприниматель может воспользоваться всеми возможностями самозанятого. Однако, при этом налогоплательщик вправе избрать только один налоговый режим.

Например, если ИП ведет предпринимательскую деятельность и использует УСН, ЕСХП, патент или ОСНО, он не сможет платить налог на профессиональный доход по другим видам деятельности - в том числе, по тем, которые получает вне предпринимательской деятельности. Такие доходы должны либо облагаться согласно правилам иных режимов налогообложения (в том числе НДФЛ), либо ИП должен адаптировать свою деятельность согласно правилам налогообложения НПД.

Вывод! Совместить ИП и режим самозанятости не получится, если предприниматель:

  • уже применяет иные режимы налогообложения;
  • использует труд наемных работников;
  • получает доход, превышающий 2,4 млн. руб. в год;
  • осуществляет деятельность на территории субъекта РФ, в котором НПД не введен.

Какие виды деятельности исключают возможность перехода ИП на самозанятость

Решая вопрос о переходе на НПД, рекомендуется изучить п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. Стать самозанятым ИП не может, если занимается:

  • продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • перепродажей товаров или имущественных прав, кроме осуществляемых для личных нужд;
  • добычей полезных ископаемых;
  • оказанием услуг по посредническим договорам (комиссии, агентирования, поручения);
  • оказанием услуг по доставке товаров с оплатой, если при этом ИП не использует контрольно-кассовую технику.

Кроме того, не могут облагаться НПД доходы (п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ):

  • от деятельности нотариуса, адвоката, арбитражного управляющего;
  • продажи недвижимого имущества или транспортных средств, долей в уставном капитале и паев;
  • деятельности на основе договора простого товарищества, договора доверительного управления имуществом;
  • уступки прав.

Плюсы и минусы режима самозанятости для ИП. Налог на профессиональный доход и другие спецрежимы: чем отличаются и что лучше

Рекомендуем! Прежде чем переходить с привычного налогового режима на режим самозанятости — НПД, предпринимателю следует разобраться, в чем разница между самозанятыми и ИП на других системах налогообложения, а также тщательно взвесить все плюсы и минусы самозанятого субъекта или ИП на иных режимах.

Чем отличается самозанятый от ИП?

Положительные отличия (плюсы НПД):

  1. Предусмотрена простая регистрация без личной явки в налоговые органы.
  2. Отсутствует необходимость самостоятельно исчислять налог, подавать налоговые декларации. Благодаря мобильному приложению «Мой налог» данные задачи будет быстро выполнять программное обеспечение. Любые иные налоговые режимы, доступные ИП, так или иначе накладывают на него бремя подачи деклараций, отслеживания оплат, расчета налогов и т. д. (ст. 3 закона № 422-ФЗ).
  3. ИП на НПД вправе не использовать кассовый аппарат.
  4. ИП освобождается от уплаты НДС, кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ, НДФЛ, а также страховых взносов (пп. 8, 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ).
  5. Установлены выгодные налоговые ставки (ст. 10 закона № 422-ФЗ).

Отрицательные отличия (минусы НПД):

  1. Деятельность ограничена небольшим доходом и невозможностью нанять работников. При увеличении дохода или расширении деятельности, привлечении сотрудников придется уйти с данного режима.
  2. Не все виды деятельности могут облагаться НПД (какие виды деятельности допускают НПД, читайте здесь).
  3. При НПД не учитываются расходы предпринимателя, как это возможно, например, на упрощенной системе налогообложения (ч. 1 ст. 8 закона № 422-ФЗ).

Как перейти на самозанятость

Прежде чем осуществить переход ИП на налог для самозанятых, т. е. на режим НПД, предпринимателю нужно убедиться, что он соответствует всем требованиям, предъявляемым к субъекту на данном режиме. А затем встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД.

Важно! Для перехода на НПД не нужно обращаться лично в налоговую инспекцию. Достаточно сделать это посредством мобильного приложения «Мой налог» на сайте ФНС или обратившись в уполномоченную кредитную организацию (ст. 5, ч. 4 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Перечень таких организаций вы найдете в мобильном приложении или на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru. Если до этого ИП применял какой-либо спецрежим, нужно успеть в течение месяца с такой регистрации подать в налоговую уведомление о прекращении применения спецрежима.

Обратите внимание! ИП может сняться с учета как ИП и встать на учет как лицо, уплачивающее НПД. Закон этого не запрещает.

***

Таким образом, мы рассмотрели, в чем отличие ИП от самозанятых граждан, попытались ответить на вопрос, что лучше - ИП или самозанятый, а также может ли одно лицо сочетать статус предпринимателя и режим НПД.

Комментировать 12
Назад Вперед
Комментарии
25 августа 2021
Постоянная ссылка
Добрый день! я являюсь самозанятой (сдаю квартиру в аренду), могу ли я стать параллельно ИП, чтобы оказывать образовательные услуги в ДОУ по своей специальности? В ДОУ говорят , что сотрудничество возможно только в случае оформления в качестве ИП. Почему невозможно оформление в качестве самозанятого?
Ответить
28 августа 2021
Постоянная ссылка
Добрый день! Будучи самозанятой (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД), Вы не сможете совмещать этот режим с иными специальными налоговыми режимами - УСН, ЕСХН или ЕНВД. Однако Вы вправе зарегистрироваться как ИП и продолжать применять режим НПД. Что касается вопроса почему ДОУ требует оформления в качестве ИП - однозначного ответа дать нельзя. С одной стороны законодательство не требует обязательной регистрации в качестве ИП для оказания образовательных услуг. С другой стороны, образовательная деятельность подлежит лицензированию. Лицензии выдаются только юридическим лицам или ИП. При этом, не подлежит лицензированию образовательная деятельность, осуществляемая самим ИП без привлечения педагогических работников (ч. 2 ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 №273-ФЗ). 
   
Ответить
06 ноября 2020
Постоянная ссылка
Добрый день!

Я работаю в качестве самозанятого и оказываю интеллектуальные услуги. Хочу открыть розничный онлайн-магазин товаров. Могу ли в этом случае оформить ИП для магазина (с открытием р/с для ИП и подключением онлайн-кассы) и продолжать оказывать услуги как самозанятый с оплатой на личный р/с?

Спасибо
Ответить
17 ноября 2020
Постоянная ссылка

Добрый день! В соответствии со ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", физическое лицо обязано в течение 1 мес. со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Таким образом, зарегистрировать ИП вы вправе, но обращаем Ваше внимание, что закон не допускает одновременное применение перечисленных выше налоговых режимов и режима НПД. 

Ответить
28 июля 2020
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться.
Все в подобных вопросах ссылаются на статью ФЗ, но я все равно не могу понять принцип совмещения.
Я ИП с патентной системой но. Вид деятельности разработка ПО. Здесь стабильный доход.
Но, есть еще одно занятие, с помощью которого я иногда зарабатываю (пошив одежды).
Хотела бы на этот вид деятельности открыть статус "самозанятого".
Возможно ли эти две деятельности не совмещать в одно ИП или самозанятого?
ИП платить за свой патент. А самозанятый платит свои 4% с мобильного приложения?
Ответить
31 июля 2020
Постоянная ссылка

Здравствуйте. К сожалению, применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" имея статус самозанятого, только к отдельным видам деятельности, сохранив в отношении других видов деятельности иной специальный налоговый режим нельзя. При постановке на учет в новом качестве ИП должен в месячный срок направить в налоговые органы уведомление о прекращении применения других специальных налоговых режимов. В противном случае постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика аннулируется.

Ответить
26 марта 2020
Постоянная ссылка
являюсь самозанятым, хочу открыть ИП в другой сфере. есть ли вариант совмещать?
Ответить
28 марта 2020
Постоянная ссылка

В соответствии с ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД) применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. В соответствии с пп. 7 ч. 2 ст. 4 того же закона лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, не вправе применять НПД. Таким образом, Вы можете зарегистрировать ИП, но должны выбрать продолжать ли применять режим НПД (если это допустимо в отношении новых видов вашей деятельности), либо перейти на  целиком на другие налоговые режимы. Проверить подпадает ли вид деятельности под режим НПД можно здесь - Список видов деятельности самозанятых граждан

 

Ответить
05 февраля 2020
Постоянная ссылка
Добрый день подскажите я уже самозанятый, могу я открыть ИП с теми же видами деятельности, что и по самозанятости или нет?
Ответить
05 февраля 2020
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Да, можете. При этом обратите внимание на обязательное соблюдение следующих условий:
1. Вы не должны использовать никакие иные спецрежимы, кроме НПД, например упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и т. д.
2. Вы не должны иметь в штате наемных работников (подп. 7 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).
3. Ваш доход не должен превышать 2,4 млн в год (подп. 8 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).
Ответить
22 мая 2019
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Суть статьи не совсем понял, поэтому задам вопрос. Я ИП, основной вид деятельности это интернет-магазин(розничная продажа автозапчастей), так же как ИП я работаю на своём автомобиле в Яндекс такси. В связи с высокой комиссией агрегатора+ налог 7%(УСН6%+1%свехприбыль) работать как ИП в такси невыгодно. 4% как самозанятый это нормальный вариант. Могу ли я быть ИП и работать в своем интернет магазине и одновременно работать в яндекс такси будучи самозанятым?
Ответить
05 августа 2019
Постоянная ссылка

Здравствуйте. Можете. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Ответить
Оставить комментарий
Отправить