Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
Рубрикатор
Поиск
21 июня 2019

Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым?

Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым? Разберемся, что подразумевается под термином «самозанятость» и как она соотносится со статусом индивидуального предпринимателя.

Что такое самозанятость. Может ли ИП быть самозанятым

Когда ИП может стать самозанятым

Какие виды деятельности исключают переход ИП на самозанятость

Плюсы и минусы режима самозанятости для ИП. Налог на профессиональный доход и другие спецрежимы: чем отличаются и что лучше

Как перейти на самозанятость

Что такое самозанятость. Может ли ИП быть самозанятым

Изначально идея придания самозанятым особого статуса была направлена на легализацию положения граждан, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, но самостоятельно оказывающих услуги населению.

Данным гражданам было предложено встать на учет в налоговом органе без регистрации ИП и уплачивать НДФЛ со своих доходов по гражданско-правовым договорам еще в 2016 году.

Однако в конечном счете в ряде регионов налог на профессиональный доход (далее — НПД) был введен как специальный налоговый режим, причем не только для физических лиц, но и для предпринимателей. Последние вправе выбрать его как один из вариантов налогообложения (п. 1 ст. 2, п. 3 ст. 15 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — закон № 422-ФЗ). Подробнее о режиме НПД читайте в нашей статье «Налог на профессиональный доход с 2019 года».

Термина «самозанятый» в НК РФ нет, однако он широко употребляется в письмах и разъяснениях Минфина и ФНС. Судя по их содержанию, ФНС РФ и Минфин понимают самозанятость в смысле, установленном п. 3.18 ГОСТ 12.0.004-2015 «Межгосударственный стандарт. Система стандартов безопасности труда. Организация обучения безопасности труда. Общие положения»:

«самозанятое лицо — человек, самостоятельно занятый трудом по оказанию услуг в рамках договоров гражданско-правового характера, в том числе в форме индивидуального предпринимательства».

Вывод. Поскольку законом установлено, что применять режим НПД могут как зарегистрированные, так и не зарегистрированные в качестве предпринимателей граждане, ИП вполне может быть одновременно и самозанятым.

Когда и как ИП перейти на самозанятость, читайте далее.

Когда ИП вправе стать самозанятым

Для перехода ИП на самозанятость с иных режимов налогообложения необходимо соблюсти ряд условий:

  1. Режим НПД пока может применяться только в 4 регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Следовательно, предприниматель может перейти на НПД, только если ведет деятельность на территории одного из вышеперечисленных субъектов РФ (п. 1 ст. 1 закона № 422-ФЗ).
  2. Закон № 422-ФЗ не допускает сочетания спецрежима НПД с другими спецрежимами, например упрощенной системой налогообложения, единым налогом на вмененный доход и т. д., даже если ведутся разные виды деятельности. Чтобы стать самозанятым, т. е. перейти на НПД, ИП должен отказаться от применения других спецрежимов.
  3. ИП не должен иметь в штате наемных работников (подп. 7 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).
  4. Доход ИП не должен превышать 2,4 млн в год (подп. 8 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).

Вывод. Только при сочетании всех вышеперечисленных обстоятельств допускается применение режима НПД индивидуальным предпринимателем.

Какие виды деятельности исключают возможность перехода ИП на самозанятость

Решая вопрос о переходе на НПД, рекомендуется изучить п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. Стать самозанятым ИП не может, если занимается:

  • продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • перепродажей товаров или имущественных прав, кроме осуществляемых для личных нужд;
  • добычей полезных ископаемых;
  • оказанием услуг по посредническим договорам (комиссии, агентирования, поручения);
  • оказанием услуг по доставке товаров с оплатой, если при этом ИП не использует контрольно-кассовую технику.

Кроме того, не могут облагаться НПД доходы (п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ):

  • от деятельности нотариуса, адвоката, арбитражного управляющего;
  • продажи недвижимого имущества или транспортных средств, долей в уставном капитале и паев;
  • деятельности на основе договора простого товарищества, договора доверительного управления имуществом;
  • уступки прав.

Плюсы и минусы режима самозанятости для ИП. Налог на профессиональный доход и другие спецрежимы: чем отличаются и что лучше

Рекомендуем! Прежде чем переходить с привычного налогового режима на режим самозанятости — НПД, предпринимателю следует разобраться, в чем разница между самозанятыми и ИП на других системах налогообложения, а также тщательно взвесить все плюсы и минусы самозанятого субъекта или ИП на иных режимах.

Чем отличается самозанятый от ИП?

Положительные отличия (плюсы НПД):

  1. Предусмотрена простая регистрация без личной явки в налоговые органы.
  2. Отсутствует необходимость самостоятельно исчислять налог, подавать налоговые декларации. Благодаря мобильному приложению «Мой налог» данные задачи будет быстро выполнять программное обеспечение. Любые иные налоговые режимы, доступные ИП, так или иначе накладывают на него бремя подачи деклараций, отслеживания оплат, расчета налогов и т. д. (ст. 3 закона № 422-ФЗ).
  3. ИП на НПД вправе не использовать кассовый аппарат.
  4. ИП освобождается от уплаты НДС, кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ, НДФЛ, а также страховых взносов (пп. 8, 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ).
  5. Установлены выгодные налоговые ставки (ст. 10 закона № 422-ФЗ).

Отрицательные отличия (минусы НПД):

  1. Деятельность ограничена небольшим доходом и невозможностью нанять работников. При увеличении дохода или расширении деятельности, привлечении сотрудников придется уйти с данного режима.
  2. Не все виды деятельности могут облагаться НПД.
  3. При НПД не учитываются расходы предпринимателя, как это возможно, например, на упрощенной системе налогообложения (ч. 1 ст. 8 закона № 422-ФЗ).

Как перейти на самозанятость

Прежде чем осуществить переход ИП на налог для самозанятых, т. е. на режим НПД, предпринимателю нужно убедиться, что он соответствует всем требованиям, предъявляемым к субъекту на данном режиме. А затем встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД.

Важно! Для перехода на НПЖ не нужно обращаться лично в налоговую инспекцию. Достаточно сделать это посредством мобильного приложения «Мой налог» на сайте ФНС или обратившись в уполномоченную кредитную организацию (ст. 5, ч. 4 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Перечень таких организаций вы найдете в мобильном приложении или на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru. Если до этого ИП применял какой-либо спецрежим, нужно успеть в течение месяца с такой регистрации подать в налоговую уведомление о прекращении применения спецрежима.

Обратите внимание! ИП может сняться с учета как ИП и встать на учет как лицо, уплачивающее НПД. Закон этого не запрещает.

***

Таким образом, мы рассмотрели, в чем отличие ИП от самозанятых граждан, попытались ответить на вопрос, что лучше - ИП или самозанятый, а также может ли одно лицо сочетать статус предпринимателя и режим НПД.

***

Отвечаем на важные для ИП вопросы:

Как открыть счет ИП? 

Стоит ли предпринимателю платить за себя взносы?

 

Комментировать 2
Назад Вперед
Комментарии
22 мая 2019
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Суть статьи не совсем понял, поэтому задам вопрос. Я ИП, основной вид деятельности это интернет-магазин(розничная продажа автозапчастей), так же как ИП я работаю на своём автомобиле в Яндекс такси. В связи с высокой комиссией агрегатора+ налог 7%(УСН6%+1%свехприбыль) работать как ИП в такси невыгодно. 4% как самозанятый это нормальный вариант. Могу ли я быть ИП и работать в своем интернет магазине и одновременно работать в яндекс такси будучи самозанятым?
Ответить
05 августа 2019
Постоянная ссылка

Здравствуйте. Можете. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Ответить
Оставить комментарий
Отправить