Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
С вами
с 2015 года
Рубрикатор
Поиск

Как проверить статус самозанятого

Проверка на самозанятость контрагента поможет заказчику избежать неблагоприятных налоговых последствий и административных наказаний за нарушения, о которых он может даже не подозревать. Расскажем, почему так важно проверять исполнителя на предмет его регистрации как самозанятого и как это сделать.

Кто такие самозанятые

Самозанятыми называют граждан, которые платят налог на профессиональный доход (сокращенно НПД).

 

Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым? Подробнее

Обратите внимание! Самозанятым может быть бизнесмен, у которого оформлено ИП и постоянно ведется рисковая предпринимательская деятельность (если у него нет наемных работников). В то же время самозанятым может быть и гражданин-непредприниматель, просто оказывающий своими силами услуги, чья работа не имеет рискового характера, а полученные деньги не вкладываются в развитие своего дела.

Рекомендуем! Больше информации об этом спецрежиме читатель найдет в статье по ссылке.

Порядок налогообложения самозанятых граждан Подробнее

Таким образом, в получении статуса самозанятого есть масса преимуществ для граждан. Но для заказчиков их услуг имеются определенные риски. Разберемся с ними далее.

Зачем проверять статус самозанятого

Это важно для лиц (как физических, так и юридических), которые выступают заказчиками самозанятого. Дело в том, что стоит гражданину утратить статус самозанятого, не направить чек об оплате через приложение «Мой налог» или налоговой инспекции переквалифицировать отношения в трудовые — и заказчик сразу становится налоговым агентом-нарушителем, не уплатившим НДФЛ

Риск неуплаты НДФЛ

Заказчику самозанятого гражданина не нужно:

  • удерживать и уплачивать НДФЛ на доходы самозанятого;
  • начислять на его вознаграждение страховые взносы;
  • подавать отчетность за самозанятого в ФНС и ПФР и др.

Для подтверждения расходов учитываются сформированные самозанятым чеки (т. к. эти чеки автоматически направляются в ФНС).

В отношении же физического лица без статуса самозанятого нужно и отчетность подавать, и НДФЛ удерживать, и страховые взносы начислять и платить. Если этого не сделать, то ИФНС может применить к заказчику штрафные санкции.

Именно поэтому нужно точно знать:

  • какой правовой статус имеет контрагент;
  • отправил ли он чек в ИФНС.

Приобрести и утратить статус самозанятого можно очень быстро. Фактически нет никаких гарантий, что вчера еще самозанятый гражданин не перешел сегодня на НДФЛ.

Если чек по НПД не ушел через приложение в налоговую, то плательщик обязан повести себя как налоговый агент, т. е. начислить НДФЛ и т. п., см. выше.

Решение проблемы с риском неуплаты НДФЛ — проверка статуса самозанятого и требование в договоре высылать копию чека НПД.

Узнать больше о последствиях неуплаты НДФЛ по причине того, что плательщика НДФЛ контрагент считал самозанятым, можно в системе КонсультантПлюс. Мы предлагаем зайти в систему по ссылке – она дает право на бесплатный пробный доступ в течение 2-х дней.

Риск переквалификации договора ГПД в трудовой договор

Договор с самозанятым гражданином — гражданско-правовой договор подряда или оказания услуг.

Обязательно проверьте этот договор на наличие признаков трудовых отношений:

  • следование правилам ВТР работодателя;
  • выполнение работ по определенной функции, должности;
  • ежемесячные регулярные выплаты вознаграждения.

Если ФНС и Роструд сочтут договор ГПД трудовым, то будет не только доначислен НДФЛ, но и наложен административный штраф.

Могут ли самозанятые работать по трудовому договору Подробнее

Предполагаем, что утрата статуса самозанятого станет дополнительным основанием подозревать трудовые отношения с гражданином.

Решение проблемы – регулярный контроль статуса самозанятого и проверка договоров ГПД на наличие признаков трудовых договоров.

Как проверить самозанятого на сайте налоговой по ИНН

Проверка самозанятого на сайте ФНС достаточно проста. Необходимо перейти по данной ссылке на специальный бесплатный сервис. Знать нужно только один реквизит контрагента — ИНН.

В представленной форме следует указать ИНН интересующего физического лица, а также дату, по состоянию на которую производится проверка.Как проверить статус самозанятого

Если гражданин в названную дату был самозанятым, то система выдаст сообщение, что указанный ИНН принадлежит плательщику налога на профессиональный доход.

Если же человек не был самозанятым в обозначенный момент, то по итогам поиска система выдаст резюме: «ИНН не является плательщиком налога на профессиональный доход».

Важно! Требовать от потенциального или действующего контрагента справку о том, что он является самозанятым, заказчик не правомочен: необходимые сведения находятся в общем доступе, их может получить каждый самостоятельно и бесплатно.

Как проверить, когда человек зарегистрировался как самозанятый

Проверить дату обретения статуса самозанятого по ИНН на сайте ИФНС нельзя. Заказчику услуг самозанятого такую информацию не предоставляют.

Выяснить момент регистрации можно путем методичного перебора дат, постепенно сужая временной отрезок. Например, на текущую дату гражданин обладает статусом самозанятого. Можно проверить какую-то более удаленную по времени дату и выявить день, когда у физлица еще не было такого статуса. После этого нужно проверить статус самозанятого в каждый день из этого временного отрезка.

Обратите внимание! Получить/лишиться статуса самозанятого очень просто и быстро, поэтому лучше проверить весь интересующий период: статус мог меняться неоднократно.

Еще одно решение — запросить справку о дате регистрации из приложения «Мой налог» или личного кабинета налогоплательщика НПД (www.npd.nalog.ru) у самого самозанятого гражданина. Он и только он может запросить 2 справки:

  1. О постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035).
  2. О состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).

Если записи в реестре самозанятых нет

Такого документа, как реестр самозанятых граждан, в общем доступе нет.

Информацию о самозанятых можно получить на сайте ИФНС при наличии ИНН. Никаких прочих данных система поиска при этом пользователю не выдает. Также нельзя скачать и общий реестр самозанятых.

Обнаружили, что самозанятость гражданином утрачена?

Отсутствие статуса самозанятого у исполнителя по договору влечет для заказчика необходимость провести все налоговые и страховые выплаты в качестве налогового агента и страхователя.

Как обезопасить работу с самозанятым

Рекомендуем при работе с лицом, именующим себя плательщиком налога на профессиональный доход, проводить систематическую проверку на самозанятость. Это необходимо, т. к., повторимся, статус самозанятого очень просто и быстро как получить, так и аннулировать.

Например, может возникнуть такая ситуация: договор пришел заключать гражданин, на самом деле являющийся самозанятым, а на момент перечисления вознаграждения он этого статуса лишился, но заказчика не предупредил. Это, в свою очередь, означает, что для плательщика вознаграждения (т. е. заказчика) возникнут неблагоприятные налоговые и административные последствия, среди которых:

  • Необходимость удержать НДФЛ из вознаграждения исполнителя. Еще сложнее ситуация, если оплата услуг/работ уже произведена: заказчику потребуется уведомить налоговую, представить объяснения.
  • Необходимость начислить страховые взносы на вознаграждение и уплатить их.
  • Необходимость внести сведения о физлице в формы персонифицированного учета.
  • Штрафы за неисполнение предусмотренных налоговым законодательством обязанностей.

Как видно, незнание актуального статуса исполнителя услуг/работ может повлечь для заказчика еще и дополнительные финансовые расходы.

***

Итак, рекомендуем регулярно перепроверять статус своих самозанятых контрагентов, а также ввести в договор на их услуги требование предоставлять чек из приложения «Мой налог». К сожалению, узнать дату постановки на учет плательщика НПД заказчик через интернет не может: принести документ о постановке на учет может только сам самозанятый.

Источники:
«Что такое налог на профессиональный доход», публикация на официальном сайте ФНС России, автор не указан
Комментировать 0
Назад Вперед
Оставить комментарий
Отправить