Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
С вами
с 2015 года
Рубрикатор
Поиск

Каковы условия перехода на УСН в 2021 году

Условия перехода на УСН в 2021 году включают требования к видам деятельности, численности работников и размеру доходов бизнеса. Посмотрим, что нового в переходе на УСН появилось в 2020 году.

Критерии перехода на УСН

Обратите внимание! Гл. 26.2 Налогового кодекса РФ (НК РФ) определяет обстоятельства, с которыми связывается возможность перехода налогоплательщиков на спецрежим — упрощенную систему налогообложения (УСН). Этих условий в большинстве случаев нужно придерживаться постоянно во время использования спецрежима. При несоответствии им придется осуществить обратную операцию, о которой рассказано в нашей статье «Порядок перехода с УСН на ОСНО».

Условия для применения спецрежима УСН в 2020 году выглядят так:

  1. Работа по любым направлениям, кроме запрещенных (страхование, микрофинансирование и др., п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  2. Отсутствие филиалов.
  3. Участие в уставном капитале коммерческого юрлица другой организации в доле, превышающей 25%.
  4. Ограничение по доходам: за 9 мес. — до 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В дальнейшем для оценки правомерности применения режима налогоплательщиком нужно придерживаться другого показателя: суммарный доход не более 150 млн руб. в течение года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
  5. Совокупная стоимость основных средств — до 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  6. Неприменение единого сельскохозяйственного налога (подп. 3 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  7. Неучастие в соглашении о разделе продукции.
  8. Наличие в штате не более 100 сотрудников (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  9. Извещение территориального подразделения ФНС РФ до начала года, в котором будет осуществлен переход на спецрежим, или в 30-дневный срок от даты госрегистрации.

Важно: начиная с 31.12.2020 года сумма максимального дохода, дозволенного при УСН,  будет индексироваться путем умножения на коэффициент-дефлятор для следующего календарного года.

Переходить или нет на УСН – ваше личное решение, ведь режим добровольный. Тем не менее, переход на упрощенку имеет несколько особенностей:

  • Переход при госрегистрации. Если регистрируя компанию, вы не приняли решение о налоговом режиме, то у вас будет еще 30 календарных дней на раздумье. В противном случае вы автоматически окажитесь на ОСНО.
  • Переход с других режимов. В этом случае перейти получится только со следующего календарного года, то есть, если вы в 2021 году решили применять упрощенку, то сможете сделать это только с 2022 года, перейти в течение всего 2021 года, увы, не получится.

Для того чтобы перейти на УСН, необходимо подать налоговикам уведомление не позднее 31 декабря года, который предшествует году начала применения спецрежима, то есть для перехода с 2022 года нужно успеть до 31.12.2021.

Установленной формы уведомления нет, подать его можно и в произвольной форме, но мы все же рекомендуем использовать бланк, одобренный ФНС – форму 26.2-1.

Лимиты перехода на УСН: особенности для ИП

На индивидуальных предпринимателей (ИП) распространяются не все из перечисленных критериев. Так, на дату начала использования спецрежима к ИП не применяются, поскольку на это отсутствует прямое указание в нормах НК РФ, ограничения:

  • по оборотам;
  • наличию филиалов;
  • участию в соглашении о разделе продукции;
  • корпоративному участию;
  • стоимости основных средств. 

Важно! Большая часть предельных параметров, с превышением которых связывается необходимость досрочного возврата на общий режим, будут действительны для ИП в последующем, в период использования спецрежима. На разграничение «входных» и «текущих» требований применительно к ИП неоднократно указывал Минфин РФ, в т. ч. в письме от 29.08.2017 № 03-11-11/55403, со ссылкой на правовые позиции ВС РФ. Так, ИП должен отслеживать соблюдение предельной величины дохода, причем в его состав включаются и налоги, оплаченные покупателями, в т. ч. при ошибочном предъявлении к оплате (см. постановление АС УО от 21.09.2017 по делу № А76-26143/2016).

Дополнительную сложность для этих субъектов может представлять обоснование некоторых величин в связи с необходимостью разделения личных и коммерческих сделок. Цель сделки оценивается судом с точки зрения ее направленности на извлечение прибыли исходя из объективных признаков (см. постановление АС СЗО от 22.09.2017 по делу № А56-62208/2016). 

Преимущества УСН

Для компаний и предпринимателей УСН обладает рядом преимуществ, главное из которых – снижение налоговой нагрузки на бизнес.

Также упрощенка привлекает бизнесменов:

  • Простотой в уплате налогов, которая заключается в освобождении от НДС, налога на прибыль для юрлиц, НДФЛ для предпринимателей, налога на имущество.
  • Самостоятельным выбором объекта налогообложения, и, соответственно, ставки.
  • Минимумом налоговой отчетности – ежегодно необходимо сдавать лишь один налоговый отчет – декларацию по УСН.
  • Для предпринимателей - совмещение с патентом.

*** 

Итак, в 2020 году действуют условия возможности перехода на УСН, приведенные выше. При этом имеется такой нюанс применения ограничений к ИП: они не обязаны руководствоваться некоторыми из критериев на начало использования спецрежима, однако обязаны придерживаться их в дальнейшем, если намерены продолжать его применять.

Комментировать 0
Назад Вперед
Оставить комментарий
Отправить