Формулы для расчета транспортного налога
Транспортный налог урегулирован нормами гл.28 Налогового кодекса – НК РФ и региональным законодательством.
Для расчета транспортного налога (ТН) используется одна из 2 формул:
- Расчет годового транспортного налога:
ТН = НБ * НС *ПК, где
НБ – налоговая база;
НС – налоговая ставка;
ПК – повышающий коэффициент (если установлен).
Важно! В калькуляторах транспортного налога не учитывается повышающий коэффициент. Поэтому при использовании для расчета суммы, определенной на калькуляторе, нужно ее умножить на значение повышающего коэффициента. О том, где его найти, рассказано ниже.
- Расчет транспортного налога при владении автомобилем в течение неполного года:
ТН = НБ * НС *ПК*М/12,
Где М/12 – коэффициент в виде отношения количества полных месяцев владения автомобилем к 12.
Обратите внимание! Полным считается месяц владения, до 15 числа которого произошла регистрация автомобиля за собственником. Если регистрация произошла после 15 числа, месяц не учитывается для расчета. При снятии с учета ситуация обратная: полным считается месяц, в котором автомобиль снят с учета после 15 числа. Если снятие с учета произошло до 15 числа, месяц не считается полным.
Показатели для расчета транспортного налога
Как определить значения данных для расчета, показано в таблице:
|
Вид показателя для расчета |
Содержание |
|
Налоговая база |
Мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.) |
|
Налоговая ставка |
В соответствии с законом субъекта РФ |
|
Повышающий коэффициент |
Устанавливается ежегодно для новых (до 3 лет) дорогостоящих автомобилей стоимостью свыше 3 млн. руб. определяется по п.2 ст.362 НК РФ и по перечню, утв. Минпромторгом РФ |
Примеры расчета транспортного налога за 2019 год
- Рассчитаем транспортный налог за 2019 год за автомобиль Инфинити QX 30 2.0, 211 л. с. 2015 г. выпуска, зарегистрированный в г. Москве, проданный (снятый с учета) 24.04.2019:
- налоговая база – 211;
- налоговая ставка – 65 руб. (закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 №33);
- коэффициент из расчета полных месяцев – 4/12.
- Автомобиль не входит в перечень дорогостоящих.
Расчет: 211*65*4/12=4571,7
Более 50 копеек округляются до целого рубля, налог к уплате составит 4572 руб.
- Расчет транспортного налога за автомобиль Инфинити QX 70 3.7 333 л. с. 2017 года выпуска, зарегистрированный за владельцем в г. Нижнем Новгороде 14.02.2019:
- налоговая база – 333;
- налоговая ставка – 150 (закон Нижегородской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 №71-З);
- коэффициент из расчета полных месяцев – 11/12;
- повышающий коэффициент – 1,1 (в Перечне дорогостоящих авто данная модель указана в строке 143 раздела, предназначенного для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб., повышающий коэффициент применяется при «возрасте» такого автомобиля от 1 до 3 лет включительно).
Расчет: 333*150*11/12*1,1=50366,25
Остаток в размере менее 50 копеек отбрасываем, налог к уплате составит 50366 руб.
Срок для уплаты транспортного налога
Обратите внимание! Срок уплаты транспортного налога для физлиц установлен п.1 ст.363 НК РФ – до 1 декабря года, который следует за оплачиваемым. Для юридических лиц сроки устанавливаются региональными законами.
Так, в г. Москве установлен единый срок для оплаты годового платежа – до 5 февраля следующего года. В г. Нижнем Новгороде юрлица уплачивают ежеквартальные авансовые платежи, за 4 квартал платеж вносится до 15 апреля следующего года.
Рекомендуем! С Перечнем дорогостоящих автомобилей Минпромторга можно ознакомиться на сайте министерства.
При помощи калькулятора транспортного налога ФНС можно составить представление о приблизительной сумме налога к уплате. Марку автомобиля калькулятор не запрашивает, соответствие перечню дорогих авто не проверяет.
По данной теме рекомендуем ознакомиться со статьями сайта «Перечень дорогостоящих автомобилей от Минпромторга в 2019 году», «Транспортный налог в 2018-2019 году».