Формулы для расчета транспортного налога
Показатели для расчета транспортного налога
Примеры расчета транспортного налога за 2019 год
Срок для уплаты транспортного налога
Формулы для расчета транспортного налога
Транспортный налог урегулирован нормами гл.28 Налогового кодекса – НК РФ и региональным законодательством.
Для расчета транспортного налога (ТН) используется одна из 2 формул:
- Расчет годового транспортного налога:
ТН = НБ * НС *ПК, где
НБ – налоговая база;
НС – налоговая ставка;
ПК – повышающий коэффициент (если установлен).
Важно! В калькуляторах транспортного налога не учитывается повышающий коэффициент. Поэтому при использовании для расчета суммы, определенной на калькуляторе, нужно ее умножить на значение повышающего коэффициента. О том, где его найти, рассказано ниже.
- Расчет транспортного налога при владении автомобилем в течение неполного года:
ТН = НБ * НС *ПК*М/12,
Где М/12 – коэффициент в виде отношения количества полных месяцев владения автомобилем к 12.
Обратите внимание! Полным считается месяц владения, до 15 числа которого произошла регистрация автомобиля за собственником. Если регистрация произошла после 15 числа, месяц не учитывается для расчета. При снятии с учета ситуация обратная: полным считается месяц, в котором автомобиль снят с учета после 15 числа. Если снятие с учета произошло до 15 числа, месяц не считается полным.
Показатели для расчета транспортного налога
Как определить значения данных для расчета, показано в таблице:
|
Вид показателя для расчета |
Содержание |
|
Налоговая база |
Мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.) |
|
Налоговая ставка |
В соответствии с законом субъекта РФ |
|
Повышающий коэффициент |
Устанавливается ежегодно для новых (до 3 лет) дорогостоящих автомобилей стоимостью свыше 3 млн. руб. определяется по п.2 ст.362 НК РФ и по перечню, утв. Минпромторгом РФ |
Примеры расчета транспортного налога за 2019 год
- Рассчитаем транспортный налог за 2019 год за автомобиль Инфинити QX 30 2.0, 211 л. с. 2015 г. выпуска, зарегистрированный в г. Москве, проданный (снятый с учета) 24.04.2019:
- налоговая база – 211;
- налоговая ставка – 65 руб. (закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 №33);
- коэффициент из расчета полных месяцев – 4/12.
- Автомобиль не входит в перечень дорогостоящих.
Расчет: 211*65*4/12=4571,7
Более 50 копеек округляются до целого рубля, налог к уплате составит 4572 руб.
- Расчет транспортного налога за автомобиль Инфинити QX 70 3.7 333 л. с. 2017 года выпуска, зарегистрированный за владельцем в г. Нижнем Новгороде 14.02.2019:
- налоговая база – 333;
- налоговая ставка – 150 (закон Нижегородской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 №71-З);
- коэффициент из расчета полных месяцев – 11/12;
- повышающий коэффициент – 1,1 (в Перечне дорогостоящих авто данная модель указана в строке 143 раздела, предназначенного для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб., повышающий коэффициент применяется при «возрасте» такого автомобиля от 1 до 3 лет включительно).
Расчет: 333*150*11/12*1,1=50366,25
Остаток в размере менее 50 копеек отбрасываем, налог к уплате составит 50366 руб.
Срок для уплаты транспортного налога
Обратите внимание! Срок уплаты транспортного налога для физлиц установлен п.1 ст.363 НК РФ – до 1 декабря года, который следует за оплачиваемым. Для юридических лиц сроки устанавливаются региональными законами.
Так, в г. Москве установлен единый срок для оплаты годового платежа – до 5 февраля следующего года. В г. Нижнем Новгороде юрлица уплачивают ежеквартальные авансовые платежи, за 4 квартал платеж вносится до 15 апреля следующего года.
Рекомендуем! С Перечнем дорогостоящих автомобилей Минпромторга можно ознакомиться на сайте министерства.
При помощи калькулятора транспортного налога ФНС можно составить представление о приблизительной сумме налога к уплате. Марку автомобиля калькулятор не запрашивает, соответствие перечню дорогих авто не проверяет.
По данной теме рекомендуем ознакомиться со статьями сайта «Перечень дорогостоящих автомобилей от Минпромторга в 2019 году», «Транспортный налог в 2018-2019 году».