Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
С вами
с 2015 года
Рубрикатор
Поиск

Порядок налогообложения самозанятых граждан

Все материалы сюжета «Советы для малого и среднего бизнеса»
Налогообложение самозанятых граждан все еще вызывает вопросы. В нашей статье рассказываем, что такое налог на профессиональную деятельность и как правильно его рассчитать.

Налогообложение самозанятых граждан

Условия, правила и порядок налогообложения самозанятых в 2021, как и в 2019-2020 годах, регламентирует закон «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — закон № 422-ФЗ).

Налог на профессиональный доход Подробнее

Стать плательщиком НПД могут физлица, в том числе зарегистрированные в статусе ИП, которые работают самостоятельно, без работодателя и наемных работников.

Обратите внимание! Не все граждане вправе использовать данный налоговый режим. Список тех, кому это запрещено, приведен в п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.

Налог на самозанятых освобождает граждан от уплаты НДФЛ с доходов от профессиональной деятельности, а предпринимателей — от уплаты НДС (за исключением НДС по импортируемым товарам). Профдоход самозанятого не облагается страховыми взносами, включая фиксированные взносы для ИП. Участники эксперимента могут осуществлять отчисления обязательных страховых взносов на добровольной основе.

Важно! Если гражданин платит НПД только в оговоренном законом размере, не осуществляя добровольных отчислений на пенсионное страхование, то получаемые им доходы от профессиональной деятельности не будут засчитаны при определении размера пенсионных выплат.

Самозанятый налог направляется в региональный бюджет по месту постановки человека на учет в качестве плательщика налога. Часть ежемесячных платежей перераспределяется в бюджет федерального ФОМС для оплаты услуг в рамках обязательного медстрахования.

Важно! В связи с распространением коронавирусной инфекции государство оказывает поддержку самозанятым. Подробности в нашем материале

О том, кто не может стать самозанятым, читайте в "КонсультантПлюс". Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Какие налоги платят самозанятые

Как уже было упомянуто выше, данный налог освобождает физлиц от уплаты НДФЛ с доходов от частной профессиональной деятельности. Если гражданин совмещает трудовую и профессиональную деятельность, то он заплатит и НДФЛ (с трудовых доходов), и налог в рамках спецрежима (с профессионального дохода).

Кроме того, самозанятый гражданин платит налоги на имущество в обычном порядке.

Налогообложению подлежат принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства, дома, квартиры, другая недвижимость, включая земельные участки. В случае продажи собственного имущества необходимо уплатить НДФЛ с суммы вырученных от сделки средств. Под налог на профдоход сделки по продаже недвижимости и транспорта не подпадают, а вот сдача жилья в аренду может облагаться налогом на самозанятых.

Сколько налогов платит самозанятый ИП — вопрос достаточно актуальный. Уплачивается основной налог по рассматриваемому спецрежиму, в некоторых случаях ввозной НДС (по импортируемым товарам), другие налоги при наличии объекта налогообложения (на имущество, транспорт).

Обратите внимание! Предприниматели не могут совмещать данный режим с другими спецрежимами или ОСНО и не освобождаются от обязанностей налоговых агентов. Регистрируясь в качестве плательщика НПД, в течение месяца надо направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН или ЕСХН.

В каких регионах установлен налог для самозанятых граждан

Изначально специальный налоговый режим был установлен в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Теперь же он действует по всей России. 

Важно! С 2020 года территория расширена (п. 2 ст. 1 закона № 422-ФЗ).

 

Чтобы у гражданина была возможность применить этот режим, необходимо работать и зарегистрироваться как плательщик налога в одном из этих регионов.

Ставка профессионального налога

Процент налога для самозанятого зависит от того, кто является его клиентом. Один и тот же человек может принимать деньги и от физлиц, и от организаций. Налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам (ст. 10 закона № 422-ФЗ):

  • 4% — на доход, поступающий от физлиц;
  • 6% — на доход, поступающий от ИП и компаний.

В законе нет ограничений по количеству видов деятельности, которые может вести плательщик НПД. Однако не все доходы могут быть включены в налогооблагаемую базу. В ст. 6 закона № 422-ФЗ перечислены доходы, которые могут поступать гражданину, но платить с них надо другие налоги или работать на других режимах:Порядок налогообложения самозанятых граждан

Важно! Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, — не более 2,4 млн руб. в год (п. 8 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Ограничений по месячному доходу нет.

Все доходы сверх лимита будут облагаться налогами по другим режимам:

  • Для физлица это НДФЛ по ставке 13%.
  • ИП должны будут перейти на любой другой спецрежим или применять общую систему налогообложения. Для перехода на спецрежим нужно подать заявление в налоговую в течение 20 календарных дней. В следующем году можно будет опять перейти на режим для самозанятых.

Как платить налог самозанятым гражданам

Сумма НПД для самозанятого вычисляется по правилам ст. 11 закона № 422-ФЗ:

  • Величина налоговой базы (поступившего дохода) умножается на нужную ставку налогообложения (4 или 6%). Полученное значение уменьшается на величину налогового вычета (об этом ниже).
  • При применении разных ставок надлежащие налоговые базы умножаются на соответствующие цифры (4 или 6%), а затем каждое полученное значение уменьшается на величину налогового вычета.
  • Итоговая сумма НПД складывается из суммы налога для каждой применяемой ставки.

Начисление налогов в 2021 году для самозанятых граждан выполняется подразделениями ФНС. Для этого используется специальное приложение «Мой налог» (ст. 3 закона № 422-ФЗ). Оно позволяет самозанятым встать на учет (зарегистрироваться), проводить платежи, получать электронные чеки, отчислять налоги.

Уведомление о необходимости уплаты НПД направляется гражданину через данное приложение до 12-го числа того месяца, который следует за минувшим налоговым периодом.

Оно включает сумму НПД, подлежащую уплате по результатам конкретного налогового периода, и реквизиты для перечисления средств. Суммы меньше 100 руб. переносятся на следующий период.

Крайний срок оплаты НПД — 25-е число месяца, следующего за минувшим налоговым периодом. Если гражданин не заплатил налог вовремя, подразделение ФНС в течение 10 календарных дней (исчисляются со дня завершения срока) напомнит ему об этом.

Подробно о переходе на налог на профдоход и его оплате можно узнать в аналитическом материале Консультант+ - Готовое решение.

Важно! Для самозанятых в 2021 не предусмотрено налоговых каникул. Однако, чтобы достойно выйти из кризиса, можно воспользоваться субсидией.

Налоговый вычет в налогообложении самозанятых граждан

У данного режима есть свой налоговый вычет — 10 000 руб., которые государство выделяет для уменьшения НПД налога всем самозанятым. Чтобы его получить, не нужно писать заявления и сдавать отчеты.

Правила применения налогового вычета регламентированы ст. 12 закона № 422-ФЗ. Его размер зависит от налоговой ставки и определяется следующим образом:

Налоговая ставка

 

Размер налогового вычета

4% с дохода от физических лиц

 

1% от налогооблагаемой базы

6% с доходов от ИП и организаций

2% от налогооблагаемой базы

Порядок налогообложения самозанятых граждан

То есть фактически, пока действует вычет, с дохода от физлиц можно платить 3%, а с дохода от организаций — 4%. Но лимит для одного человека все равно общий — 10 000 руб. на все доходы.

Срок применения вычета законом не ограничивается (остаток не сгорает). Пока сумма вычета от доходов не достигнет 10 000 руб., налог будет уменьшаться.

Обратите внимание! Повторное предоставление этой преференции не предусмотрено. Даже если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не начнут считать заново — предоставят только остаток.

***

Итак, основное, что следует знать о режиме налогообложения для самозанятых граждан:

  • налог рассчитывается налоговыми органами и оплачивается 1 раз в месяц;
  • нет отчетности и деклараций;
  • налоговые ставки (4 и 6%) не изменятся до 2029 года;
  • всем предоставляется налоговый вычет — 10 000 руб.
Источники:
закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Комментировать 2
Назад Вперед
Комментарии
25 мая 2021
Постоянная ссылка
у меня ВНЖ. хотел заниматься самозанятием в легальном порядке. независимо от 3 ых лиц.
Ответить
27 мая 2021
Постоянная ссылка

Да, вы можете зарегистрироваться в качестве самозанятого. Обращаем внимание, что этот налоговый режим не могут применять: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации; 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Ответить
Оставить комментарий
Отправить