Обзор основных изменений налогового законодательства в связи с пандемией коронавируса

Общие льготы в связи с коронавирусом

Новые сроки уплаты налогов из-за коронавируса

Наиболее пострадавшие МСП

Изменения в налогах МСП из-за коронавируса

Дополнительные меры поддержки

Прочие налогоплательщики из пострадавших отраслей

Дополнительные меры поддержки

Общие льготы в связи с коронавирусом

Для всех субъектов МСП налоговые изменения в связи с коронавирусом заключаются в снижении ставки страховых взносов. Теперь размер страховых взносов с суммы, превышающей федеральный МРОТ (12 130 руб.), составляет не 30%, как ранее, а всего 15% (ст. 2 закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Для всех налогоплательщиков перенесены сроки представления отчетности. Для примера сравним сроки подачи деклараций по наиболее популярным налогам.

Новые сроки уплаты налогов из-за коронавируса

Обратите внимание! Сроки сдачи налоговых деклараций по налогу на прибыль также перенесены на 3 месяца относительно установленных в Налоговом кодексе РФ.

Для тех, кто, по мнению Правительства РФ, оказался в более сложной экономической ситуации, предусмотрен ряд налоговых послаблений.

Кроме того, продлены сроки исполнения налоговых требований. Чтобы понять, в какой срок бизнес должен исполнять требования налоговой в 2020 году, изучите готовое решение в системе КонсультантПлюс. Доступ ко всем материалам системы можно получить на 2 дня бесплатно. Рекомендуем пользоваться КонсультантПлюс постоянно: система незамедлительно предлагает готовые решения актуальных проблем, знакомит с горячими новостями и содержит мощную базу нормативных актов (здесь можно запросить прайс-лист).

Наиболее пострадавшие МСП

Список пострадавших отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 434 и периодически дополняется новыми видами экономической деятельности.

Для организаций, работающих в наиболее пострадавших отраслях и являющихся субъектами МСП, есть новое в налоговом администрировании в условиях коронавируса. Уплату налогов и страховых взносов перенесли на более поздние сроки. Об этом подробно указано в постановлении Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

Сравним сроки уплаты некоторых налогов, установленные для субъектов МСП и микропредприятий из пострадавших отраслей экономики.

Изменения в налогах МСП из-за коронавируса

Обратите внимание! Сроки выплаты страховых взносов перенесены в следующем порядке: с вознаграждений в пользу физических лиц за период с марта по май 2020 года — на 6 месяцев, с вознаграждений за июнь и июль 2020 года — на 4 месяца.

Изменения ставок налогов в 2020 году по причине коронавируса не будет. Зато для МСП снижены размеры страховых взносов: рассчитывать взносы на работников по сниженным ставкам можно начиная с 01.04.2020 и только с той суммы, которая превышает МРОТ.

Ставка пониженных взносов:

• 10% — в Пенсионный фонд;
• 0% — на больничные, в т. ч. в связи с материнством;
• 5% — на медицинское страхование.

Как рассчитать страховые взносы по сниженным тарифам без ошибок? Учимся в готовом решении КонсультантПлюс. Если вы раньше не пользовались системой, можно подключить бесплатный доступ на 2 дня.

Дополнительные меры поддержки

Если даже после истечения предоставленных сроков обязательные платежи будут невозможны, организации вправе получить дополнительную индивидуальную отсрочку или рассрочку. Правила получения отсрочки (рассрочки) предусмотрены в приложении к постановлению № 409.

Обратите внимание! Обязательным условием для предоставления такой отсрочки является снижение доходности не менее чем на 10% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года либо с двумя предшествующими месяцами для вновь созданных в 2020 году организаций.

За изменением условий выплаты обязательных платежей вправе также обратиться стратегические, системообразующие и градообразующие организации.

Прочие налогоплательщики из пострадавших отраслей

Для всех без исключения налогоплательщиков сдача налоговой отчетности в 2020 году из-за коронавируса будет происходить с изменениями: сроки подачи налоговой и бухгалтерской отчетности (кроме НДС) за период с марта по май 2020 года сместили на 3 месяца.

Обратите внимание! На 10 рабочих дней продлен срок представления документов, пояснений по требованиям по НДС, полученным с 1 марта по 1 июня 2020 года, и на 20 дней — остальных пояснений по требованиям, полученным в тот же период.

Важно! Перенос сроков сдачи отчетности не влечет продления сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе в случае, когда срок уплаты налога (авансового платежа по налогу) установлен не позднее даты представления налоговой декларации (расчетов).

Важно! Перенос сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), страховых взносов не влечет продления сроков представления налоговых деклараций, расчетов. Эти сроки отдельно установлены в новом законодательстве по налогам в связи с коронавирусом.

Дополнительные меры поддержки

В качестве мер поддержки пострадавшего бизнеса предусмотрены также:

• кредиты на поддержание занятости по ставке 0%;
• арендные преференции в виде снижения ставок, отсрочек, арендных каникул и пр.;
• предоставление государственной субсидии в качестве безвозмездной помощи.

***

Итак, налоговые изменения в связи с карантином сводятся к переносу сроков уплаты налогов, отсрочке по исполнению налоговых требований и новой схеме расчета страховых взносов с зарплаты, которая превышает МРОТ.

Общие сведения и сроки переноса представления отчетности и уплаты налогов. На сайте ФНС. https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9715696/

Ответы на наиболее частые вопросы. Подготовлено ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/9725168/

Электронный сервис информации о льготах по параметрам налогоплательщика. Подготовлен Минэкономразвития РФ http://covid.economy.gov.ru/subekty-msp