Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
С вами
с 2015 года
Рубрикатор
Поиск

Кому положены льготы по налогу на транспорт

Льготы по транспортному налогу – какие категории лиц имеют право на их получение, а также порядок их предоставления рассмотрим в настоящей статье.

Транспортный налог – общие положения и правовое регулирование

Общие положения о транспортном налоге регламентированы гл. 28 Налогового кодекса РФ (далее – «НК РФ»).

В соответствие со ст. 356 НК РФ, транспортный налог – это налог, который устанавливается и вводится в действие законами субъектов РФ и подлежит обязательной уплате в бюджет соответствующего субъекта. 

Транспортный налог отнесен к региональным налогам. Это значит, что сам субъект РФ определяет налоговую ставку, налоговые льготы, а в отношении  налогоплательщиков-организаций – также порядок и сроки уплаты налога.

Субъект РФ самостоятельно устанавливает налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя в пределах размеров, установленных п. 1 ст. 361 НК РФ.

Обратите внимание! Налоговые ставки могут быть увеличены или уменьшены законом субъекта РФ, но не более чем в 10 раз.

Налогоплательщиками налога являются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Если на лицо зарегистрировано несколько транспортных средств, то налог уплачивается за каждое из них.

В п. 1 ст. 356 НК РФ перечислены объекты налогообложения, к которым относятся:

  • Автомобили, мотоциклы, автобусы;
  • Самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства;
  • Теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы и другие водные транспортные средства;
  • Снегоходы и мотосани;

Организации-собственники транспортных средств обязаны самостоятельно исчислять транспортный налог, в отличие от физических лиц, которым транспортный налог исчисляется налоговым органом. При этом, налоговая обязана направлять уведомление, на основании которого физическое лицо обязано уплатить налог. Подробнее о расчете и сроках уплаты транспортного налога можно прочитать в статье «Расчет транспортного налога».

Налоговые льготы на транспортный налог. Кто имеет на них право

Налоговые льготы на транспортный налог, а также основания их применения устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ. Такое положение установлено абз. 3 ст. 356 НК РФ.

Однако, п. 2 ст. 358 НК РФ содержит перечень объектов, по которым транспортный налог не уплачивается. К ним, например, относятся:

  • Легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • Весельные лодки, а также моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 л.с.;
  • Промысловые морские и речные суда;
  • Самолеты и вертолеты медицинской службы и другие.

Рекомендуем! Чтобы узнать кто имеет льготы на транспортный налог нужно зайти на сайт ФНС в раздел «электронные сервисы» на вкладку «справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В представленной форме необходимо выбрать вид налога, субъект РФ и налоговый период. Результат поиска будет представлен нормативными актами, регулирующими установление транспортного налога. Во вкладке «подробнее» содержится информация о сроках уплаты налога, налоговых ставках, региональных льготах. Например, в Москве таким актом является Закон г. Москвы № 33 от 09.07.2008 «О транспортном налоге» (далее – «Закон г. Москвы № 33»), в соответствие с которым от уплаты транспортного налога освобождаются:

  • Ветераны и инвалиды Велико Отечественной войны;
  • Инвалиды I  и II групп;
  • Один из родителей (опекун, попечитель) ребенка-инвалида и другие. Полный перечень лиц содержится в ст. 4 Закона г. Москвы № 33.

Законом Тульской области № 343- ЗТО от 28.11.2002 «О транспортном налоге» к числу льготников отнесены такие категории лиц как инвалиды всех групп, общественные объединения инвалидов, предприятия уголовно-исполнительной системы.

Порядок действий, которые нужно совершить, чтобы узнать какие налоговые льготы по транспортному налогу установлены в каждом субъекте РФ, отразим в схеме ниже:

Предоставляется ли льгота на транспортный налог пенсионерам

Так как федеральным законодательством установлено, что налоговые льготы определяются субъектом РФ, то вопрос о предоставлении льготы на транспортный налог для пенсионеров, ее размер и иные условия в каждом регионе решен по-разному. Приведем примеры предоставления льготы в различных субъектах РФ:

  1. Законом г. Москвы № 33 не предусмотрено предоставление налоговой льготы пенсионерам на транспортный налог. Не предоставляется пенсионерам льгота в таких регионах как, например, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Татарстан, Приморском крае, Калининградской области.
  2. Законом Ярославской области № 71-з от 05.11.2002 «О транспортном налоге в Ярославской области» пенсионерам предоставлена налоговая льгота в размере 100 % в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а в отношении иных транспортных средств – на сумму налога, рассчитанную для автомобиля мощностью до 100 л.с.;
  3. Законом Владимирской области № 199-ОЗ от 27.11.2002 «О транспортном налоге», льгота в размере 75 % предусмотрена для пенсионеров-собственников транспортных средств мощностью не более 150 л.с., 50 % - для грузовых автомобилей, зарегистрированных до 01.01.2003 с мощностью двигателя не более 75 л.с.

При получении налоговой льготы впервые пенсионеру необходимо представить заявление (подробнее которое рассмотрим далее), а также пенсионное удостоверение (по запросу налогового органа). 

Налоговая льгота по транспортному налогу для многодетных семей

Установление льготы по транспортному налогу для многодетных семей также относится к компетенции законодательных органов субъектов РФ.

При этом, в соответствие с п. 10 ч. 1 т. 4 Закона г. Москвы № 33, потребуются следующие документы:

  • Заявление;
  • Удостоверение многодетной семьи;
  • Сведения о втором родителе.

Во Владимирской области льгота предоставляется одному из родителей многодетной семьи в размере 50 % на легкой автомобиль мощностью не более 250 л.с. или автобус мощностью не более 200 л.с.

Не предоставляются льготы по налогу, например, в Камчатском крае, Смоленской области.

Право на применение льготы наступает с момента возникновения статуса многодетной семьи, т.е. с рождения или усыновления третьего ребенка.

Порядок получения налоговой льготы по транспортному налогу

Для того, чтобы получить налоговую льготу физическому лицу необходимо представить в налоговый орган:

  • Заявление на льготу по транспортному налогу.

Обратите внимание! В соответствие с Письмом Министерства финансов РФ от 09.04.2018 № 03-05-04-01/23385, после 01.01.2018 физлица вправе не обращаться с заявлением, если льготы была им предоставлены до 01.01.2018 и они имеют право на ее применение после 01.01.2018;

  • Документы, которые подтверждают право заявителя на льготу. Представление таких документов является правом, а не обязанностью лица.

Если необходимые документы в налоговом органе отсутствуют, то он делает запрос в компетентные органы о предоставлении сведений. Такой орган обязан ответить на запрос налоговой в течение 7 дней.

В случае, если запрос налогового органа не исполнен, то он в течение 3 дней уведомляет заявителя о необходимости предоставления соответствующих документов.

Риски! Если заявитель не предоставит необходимые документы, в предоставлении льготы может быть отказано.

Образец заявления для получения налоговой льготы по транспортному налогу

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС  от 14.11.2017 № ММВ-7-21897@ «Об утверждении формы заявления…» (далее – «Приказ ФНС»). Заявление состоит из 2 листов:

  1. Титульный лист;
  2. Сведения о налоговой льготе.

Приказом ФНС утверждены требования к заполнению заявления. Отметим некоторые из них:

  • Заявление заполняется в одном экземпляре;
  • Заявление можно заполнять рукописно или с помощью компьютера шрифтом Courier new размером 16-18;
  • Если заявитель указывает ИНН, то раздел с персональными данными заполнять не нужно;
  • Если форма заявления заполняется через личный кабинет налогоплательщика, то дата и подпись не проставляются.

Образец заполнения заявления можно скачать по ссылке: «Образец заявления на льготу по транспортному налогу».

***

Таким образом, транспортный налог относится к налогам, уплачиваемым в бюджет субъекта РФ, и именно каждый субъект сам решает каким категориям лиц предоставлять льготы по его уплате. Информацию по каждому региону можно узнать на сайте ФНС или обратившись в налоговую службу. Для получения льготы необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу. 

Комментировать 0
Назад Вперед
Оставить комментарий
Отправить