Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
Рубрикатор
Поиск
06 июня 2019

Кому положены льготы по налогу на транспорт

Льготы по транспортному налогу – какие категории лиц имеют право на их получение, а также порядок их предоставления рассмотрим в настоящей статье.

Транспортный налог – общие положения и правовое регулирование

Налоговые льготы на транспортный налог. Кто имеет на них право

Предоставляется ли льгота на транспортный налог пенсионерам

Налоговая льгота по транспортному налогу для многодетных семей

Порядок получения налоговой льготы по транспортному налогу

Образец заявления для получения налоговой льготы по транспортному налогу

Транспортный налог – общие положения и правовое регулирование

Общие положения о транспортном налоге регламентированы гл. 28 Налогового кодекса РФ (далее – «НК РФ»).

В соответствие со ст. 356 НК РФ, транспортный налог – это налог, который устанавливается и вводится в действие законами субъектов РФ и подлежит обязательной уплате в бюджет соответствующего субъекта. 

Транспортный налог отнесен к региональным налогам. Это значит, что сам субъект РФ определяет налоговую ставку, налоговые льготы, а в отношении  налогоплательщиков-организаций – также порядок и сроки уплаты налога.

Субъект РФ самостоятельно устанавливает налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя в пределах размеров, установленных п. 1 ст. 361 НК РФ.

Обратите внимание! Налоговые ставки могут быть увеличены или уменьшены законом субъекта РФ, но не более чем в 10 раз.

Налогоплательщиками налога являются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Если на лицо зарегистрировано несколько транспортных средств, то налог уплачивается за каждое из них.

В п. 1 ст. 356 НК РФ перечислены объекты налогообложения, к которым относятся:

  • Автомобили, мотоциклы, автобусы;
  • Самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства;
  • Теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы и другие водные транспортные средства;
  • Снегоходы и мотосани;

Организации-собственники транспортных средств обязаны самостоятельно исчислять транспортный налог, в отличие от физических лиц, которым транспортный налог исчисляется налоговым органом. При этом, налоговая обязана направлять уведомление, на основании которого физическое лицо обязано уплатить налог. Подробнее о расчете и сроках уплаты транспортного налога можно прочитать в статье «Расчет транспортного налога».

Налоговые льготы на транспортный налог. Кто имеет на них право

Налоговые льготы на транспортный налог, а также основания их применения устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ. Такое положение установлено абз. 3 ст. 356 НК РФ.

Однако, п. 2 ст. 358 НК РФ содержит перечень объектов, по которым транспортный налог не уплачивается. К ним, например, относятся:

  • Легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • Весельные лодки, а также моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 л.с.;
  • Промысловые морские и речные суда;
  • Самолеты и вертолеты медицинской службы и другие.

Рекомендуем! Чтобы узнать кто имеет льготы на транспортный налог нужно зайти на сайт ФНС в раздел «электронные сервисы» на вкладку «справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В представленной форме необходимо выбрать вид налога, субъект РФ и налоговый период. Результат поиска будет представлен нормативными актами, регулирующими установление транспортного налога. Во вкладке «подробнее» содержится информация о сроках уплаты налога, налоговых ставках, региональных льготах. Например, в Москве таким актом является Закон г. Москвы № 33 от 09.07.2008 «О транспортном налоге» (далее – «Закон г. Москвы № 33»), в соответствие с которым от уплаты транспортного налога освобождаются:

  • Ветераны и инвалиды Велико Отечественной войны;
  • Инвалиды I  и II групп;
  • Один из родителей (опекун, попечитель) ребенка-инвалида и другие. Полный перечень лиц содержится в ст. 4 Закона г. Москвы № 33.

Законом Тульской области № 343- ЗТО от 28.11.2002 «О транспортном налоге» к числу льготников отнесены такие категории лиц как инвалиды всех групп, общественные объединения инвалидов, предприятия уголовно-исполнительной системы.

Порядок действий, которые нужно совершить, чтобы узнать какие налоговые льготы по транспортному налогу установлены в каждом субъекте РФ, отразим в схеме ниже:

Предоставляется ли льгота на транспортный налог пенсионерам

Так как федеральным законодательством установлено, что налоговые льготы определяются субъектом РФ, то вопрос о предоставлении льготы на транспортный налог для пенсионеров, ее размер и иные условия в каждом регионе решен по-разному. Приведем примеры предоставления льготы в различных субъектах РФ:

  1. Законом г. Москвы № 33 не предусмотрено предоставление налоговой льготы пенсионерам на транспортный налог. Не предоставляется пенсионерам льгота в таких регионах как, например, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Татарстан, Приморском крае, Калининградской области.
  2. Законом Ярославской области № 71-з от 05.11.2002 «О транспортном налоге в Ярославской области» пенсионерам предоставлена налоговая льгота в размере 100 % в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а в отношении иных транспортных средств – на сумму налога, рассчитанную для автомобиля мощностью до 100 л.с.;
  3. Законом Владимирской области № 199-ОЗ от 27.11.2002 «О транспортном налоге», льгота в размере 75 % предусмотрена для пенсионеров-собственников транспортных средств мощностью не более 150 л.с., 50 % - для грузовых автомобилей, зарегистрированных до 01.01.2003 с мощностью двигателя не более 75 л.с.

При получении налоговой льготы впервые пенсионеру необходимо представить заявление (подробнее которое рассмотрим далее), а также пенсионное удостоверение (по запросу налогового органа). 

Налоговая льгота по транспортному налогу для многодетных семей

Установление льготы по транспортному налогу для многодетных семей также относится к компетенции законодательных органов субъектов РФ.

При этом, в соответствие с п. 10 ч. 1 т. 4 Закона г. Москвы № 33, потребуются следующие документы:

  • Заявление;
  • Удостоверение многодетной семьи;
  • Сведения о втором родителе.

Во Владимирской области льгота предоставляется одному из родителей многодетной семьи в размере 50 % на легкой автомобиль мощностью не более 250 л.с. или автобус мощностью не более 200 л.с.

Не предоставляются льготы по налогу, например, в Камчатском крае, Смоленской области.

Право на применение льготы наступает с момента возникновения статуса многодетной семьи, т.е. с рождения или усыновления третьего ребенка.

Порядок получения налоговой льготы по транспортному налогу

Для того, чтобы получить налоговую льготу физическому лицу необходимо представить в налоговый орган:

  • Заявление на льготу по транспортному налогу.

Обратите внимание! В соответствие с Письмом Министерства финансов РФ от 09.04.2018 № 03-05-04-01/23385, после 01.01.2018 физлица вправе не обращаться с заявлением, если льготы была им предоставлены до 01.01.2018 и они имеют право на ее применение после 01.01.2018;

  • Документы, которые подтверждают право заявителя на льготу. Представление таких документов является правом, а не обязанностью лица.

Если необходимые документы в налоговом органе отсутствуют, то он делает запрос в компетентные органы о предоставлении сведений. Такой орган обязан ответить на запрос налоговой в течение 7 дней.

В случае, если запрос налогового органа не исполнен, то он в течение 3 дней уведомляет заявителя о необходимости предоставления соответствующих документов.

Риски! Если заявитель не предоставит необходимые документы, в предоставлении льготы может быть отказано.

Образец заявления для получения налоговой льготы по транспортному налогу

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС  от 14.11.2017 № ММВ-7-21897@ «Об утверждении формы заявления…» (далее – «Приказ ФНС»). Заявление состоит из 2 листов:

  1. Титульный лист;
  2. Сведения о налоговой льготе.

Приказом ФНС утверждены требования к заполнению заявления. Отметим некоторые из них:

  • Заявление заполняется в одном экземпляре;
  • Заявление можно заполнять рукописно или с помощью компьютера шрифтом Courier new размером 16-18;
  • Если заявитель указывает ИНН, то раздел с персональными данными заполнять не нужно;
  • Если форма заявления заполняется через личный кабинет налогоплательщика, то дата и подпись не проставляются.

Образец заполнения заявления можно скачать по ссылке: «Образец заявления на льготу по транспортному налогу».

***

Таким образом, транспортный налог относится к налогам, уплачиваемым в бюджет субъекта РФ, и именно каждый субъект сам решает каким категориям лиц предоставлять льготы по его уплате. Информацию по каждому региону можно узнать на сайте ФНС или обратившись в налоговую службу. Для получения льготы необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу. 

Комментировать 0
Назад Вперед
Оставить комментарий
Отправить