Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
Рубрикатор
Поиск

Кому положены льготы по налогу на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц - льготы по данной категории платежей в бюджет предусмотрены. В статье приведем актуальную информацию, для каких групп граждан установлены определенные преимущества по уплате налогов на имущество физлиц.

Льготы на имущество физлиц: общие сведения

Нюансы применения льгот по налогу на имущество физлиц

Льготы по налогу на имущество для пенсионеров

Льгота многодетным

Как получить льготу на налог на имущество

Заявление на льготу для физических лиц

Как подать заявление на налоговую льготу через госуслуги

Уведомление о применении льготы на имущественный налог

Льготы на имущество физлиц: общие сведения

Основную информацию по льготам на имущество физических лиц вы найдете в ст. 407 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). В данной статье, в частности, выделены категории лиц, которым полагаются эти налоговые льготы.

Помимо этого, п. 4 ст. 407 НК РФ регламентирует, в отношении каких объектов могут быть применены налоговые льготы на имущество для физлиц.

Льготы могут быть федеральными и местными. Чтобы выяснить, какие льготы установлены по тому или иному имущественному налогу (в т. ч. по земельному или транспортному), надлежит обратиться к региональному и местному законодательству. Например, такая информация есть на официальном ресурсе ФНС РФ (сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», см. ссылку ниже).

Нюансы применения льгот по налогу на имущество физлиц

Обратите внимание! Налоговая льгота может быть предоставлена только в отношении 1 объекта из каждой категории. Например, если гражданин имеет право на такую преференцию и при этом обладает на праве собственности 2 квартирами, льгота будет предоставлена только в отношении одной из них. Другой пример: если гражданин, относящийся к льготной категории, является собственником 2 квартир и 2 гаражей, он сможет оформить льготу на 1 квартиру и 1 гараж (п. 3 ст. 407 НК РФ).

Важно! Льгота не предоставляется в отношении имущества, облагаемого по ставке 2% по кадастровой стоимости в соответствии с перечнями, утвержденными местными органами власти, имущества стоимостью более 300 млн руб. и некоторых других видов дорогостоящих объектов (п. 5 ст. 407 НК РФ).

Использование налоговых льгот — это право, а не обязанность налогоплательщика, поэтому оно носит заявительный характер. Таким образом, налогоплательщик сам принимает решение об использовании положенной ему налоговой льготы, ее приостановлении или отказе от нее.

Льготы по налогу на имущество для пенсионеров

Пенсионеры по законодательству РФ не уплачивают налог на имущество. Но это правило действует только в отношении 1 из имеющихся у пенсионера объектов имущества каждого вида (выше мы разбирали условный случай). Другой пример: у пенсионера есть 1 квартира, 1 гараж, 1 жилой дом. В этой ситуации пенсионер вообще не будет платить налог на эти объекты.

Рекомендуем! Поскольку помимо федеральных имеются и местные налоговые льготы, следует определить, какие именно преференции предоставляют пенсионерам в конкретном регионе (районе). Возможно, пенсионер будет освобожден от уплаты налогов в отношении более чем 1 объекта из каждой категории.

Такая льгота предоставляется всем пенсионерам независимо от оснований назначения пенсии. Не лишены данного преимущества и лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии согласно законодательству РФ, действовавшему на 31.12.2018 (подп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ). Таким образом, лица по достижении возраста, в котором они вышли бы на пенсию, если бы не была реализована пенсионная реформа, также имеют право на получение льготы.

Рекомендуем! По данной теме вам будет также полезна статья «Какие льготы положены предпенсионерам с 2019 года и как их оформить».

Обратите внимание! Льготу дают именно пенсионеру (т. е. лицу, которому непосредственно назначена пенсия), а не тому, кто представляет его интересы или получает за него деньги. Если пенсия по потере кормильца назначена ребенку, то и льготы по имущественному налогу полагаются только по его имуществу (а не по имуществу родителя или опекуна, например; см. письмо Минфина от 15.08.2018 № 03-05-04-01/57921).

Правила оформления льготы для пенсионеров такие же, как и для прочих категорий льготников. При этом документом, подтверждающим право на льготу, является пенсионное удостоверение.

Льгота многодетным

Льгота многодетным по налогу на имущество в настоящий момент налоговым законодательством не предусмотрена (если мы говорим о данных гражданах как об отдельной категории налогоплательщиков).

Льгота по налогу на имущество физлиц может быть представлена любому (любым) из членов многодетной семьи на иных законных основаниях при наличии таковых.

В настоящее время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 607168-7, предусматривающий уменьшение налоговой базы в отношении квартир и домов для семей с 3 и более детьми в возрасте до 18 лет. С 04.04.2019 законопроект поступил на рассмотрение в Совет Федерации после принятия Госдумой.

Другой законопроект (№ 648588-7), согласно которому предусматривается исключение из объектов налогообложения транспортным налогом автомобилей многодетных семей, в настоящий момент еще находится на рассмотрении.

Подробнее об этом и других готовящихся поправках в законы о предоставлении льгот многодетным семьям читайте в нашей статье «Новые льготы многодетным семьям в 2019 году - обзор законопроектов».

Как получить льготу на налог на имущество

Общий порядок оформления льготы на налог на имущество физических лиц пенсионерами и представителями других определенных законом категорий граждан регламентирован п. 6 ст. 407 НК РФ. Процедура состоит из следующих этапов:

  • Подача гражданином заявления на предоставление льготы (подробно об этом расскажем далее).
  • Рассмотрение заявления налоговым органом.
  • Направление налоговым органом запроса о представлении документов, подтверждающих право заявителя на льготу, в другие компетентные органы (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@). Разумеется, при условии, что такие документы не были представлены самим заявителем или не находятся в распоряжении ФНС РФ.
  • Направление компетентным органом документов, подтверждающих право заявителя на льготу, в налоговую. Если такой запрос не может быть исполнен, упомянутый орган должен уведомить об этом ФНС. Срок исполнения — 7 дней.
  • Уведомление налоговым органом заявителя о необходимости представить в ФНС документы, подтверждающие его право на льготу (если эти документы отсутствуют в распоряжении ФНС или другого компетентного органа). Срок уведомления — 3 дня с момента получения отрицательного ответа на запрос о представлении документа.
  • Предоставление заявителю налоговой льготы — при подтверждении оснований для ее получения соответствующим налогоплательщиком.

Заявление на льготу для физических лиц

Заявление на льготу по налогу на имущество физлиц может быть подано в любой налоговый орган (на практике обычно по месту жительства заявителя или местонахождению объекта имущества, п. 6 ст. 407 НК РФ).

Заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц подается по установленной форме (см. приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).

В данном документе заявитель отражает основные сведения о себе (фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, реквизиты удостоверяющего личность документа), а также данные об объекте имущества, в отношении которого заявитель обращается за льготой по налогу. В форме заявления предусмотрены поля, куда вносятся данные о документе, подтверждающем право заявителя на данный вид налоговой льготы. Общие правила заполнения такого заявления приведены в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-21/897@.

Обратите внимание! Заявление может быть заполнено как вручную, так и машинописным способом. Количество экземпляров заявления — 1. Исправление ошибок в заявлении с помощью корректирующих средств запрещено. Нельзя также использовать двустороннюю печать на бумажном носителе.

При подаче заявления гражданин должен предъявить документ, удостоверяющий личность. Документы же, подтверждающие его право на льготу, согласно закону могут быть приложены к заявлению по желанию самого заявителя, как мы уже говорили ранее.

Заявление на налоговую льготу может быть подано в ФНС любым из нижеперечисленных способов:

  • при непосредственном посещении заявителя или его уполномоченного представителя налоговой инспекции;
  • путем направления почтой с описью вложения;
  • через многофункциональный центр;
  • через личный кабинет на сайте налоговой.

Как подать заявление на налоговую льготу через госуслуги

Заявление на льготу по налогу на имущество через госуслуги в настоящий момент подано быть не может.

На этом сайте содержится актуальная информация о правилах предоставления льготы, однако возможность получить данную услугу в электронном виде пока не реализована. Тем не менее есть возможность дистанционно направить заявление о предоставлении льготы на имущественный налог через личный кабинет на сайте ФНС РФ.

Для этого необходимо:

  • зайти в личный кабинет налогоплательщика-физлица, предварительно зарегистрировавшись и/или авторизовавшись;
  • выбрать вкладку «Имущество»;
  • выбрать опцию «Подать заявление о предоставлении льготы»;
  • заполнить заявление и направить его на рассмотрение в ФНС.

Обратите внимание! Данная услуга доступна только пользователям, чья учетная запись имеет статус «Подтвержденная». Подтвердить личность пользователя можно, обратившись в уполномоченную организацию (например, подразделение «Почты России»), запросив заказное письмо с конфиденциальной информацией или с помощью электронной подписи (усиленной квалифицированной).

Уведомление о применении льготы на имущественный налог

Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого гражданин желает получить льготу по имущественному налогу, должно быть подано в ФНС не позднее 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ). После этой даты налогоплательщик уже не сможет откорректировать данные по выбранному объекту налогообложения. Например, для применения налоговой льготы в 2019 году такое уведомление должно быть подано до 01.11.2019 и т. д.

Обратите внимание! Но даже если такое уведомление не будет подано (в указанные сроки или вообще), налогоплательщик все равно получит свою льготу по имущественному налогу. При этом для предоставления льготы ФНС автоматически выберет по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Уведомление подается по унифицированной форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@.

Уведомление может быть представлено любым из нижеперечисленных способов:

  • при непосредственном посещении заявителя или его уполномоченного представителя налоговой инспекции;
  • путем направления почтой с описью вложения;
  • через многофункциональный центр;
  • через личный кабинет на сайте налоговой.

***

Итак, категории физлиц, которым положены льготы по налогу на имущество, определены в ст. 407 НК РФ. Этой же нормой регламентирован и перечень объектов, на которые такая льгота может быть распространена. Поскольку получение льготы — это право гражданина, а не его обязанность, ФНС РФ может применить ее после получения соответствующего заявления.

Ознакомиться с полным перечнем льгот для конкретного региона можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса.

Комментировать 0
Назад Вперед
Оставить комментарий
Отправить