Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
С вами
с 2015 года
Рубрикатор
Поиск

Как получить отсрочку по налогам в 2020 году

Как получить отсрочку по налогам? Такой вопрос в наше непростое время волнует предпринимателей, организации и простых граждан. Расскажем, на каких основаниях можно отсрочить платежи и куда для этого обращаться.

Отсрочки по уплате налогов и страховых взносов в связи коронавирусом

Отсрочка по налогам — это изменение срока выплаты налога. По окончании установленного периода налог нужно уплатить единовременно (ч. 1 ст. 64 Налогового кодекса РФ). Единовременность выплаты отличает ее от рассрочки, когда платежи вносят частями.

Кому предоставили отсрочку по налогам и страховым взносам по причине пандемии? ИП и юрлицам, работающим в отраслях, которые наиболее пострадали от пандемии коронавируса, а еще арендодателям, предоставившим арендные каникулы. Перечень пострадавших отраслей утвержден постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434.

Специальным решением Правительства РФ право на отсрочку могут получить градообразующие, системообразующие (в основном это нефтяные и газовые компании), а также стратегические предприятия. Правила отсрочки для них особые, в зависимости от степени снижения доходности.

Отсрочить можно выплату (см. Правила, утв. постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409, далее — Правила):

  • Налогов, в том числе налога на имущество юридических лиц (исключение — акцизы, НДПИ), авансовых платежей по ним, страховых взносов со сроком уплаты в 2020 году лицам, осуществляющим виды деятельности, указанные в приложении к Правилам;
  • налогов (исключение — НДС, акцизы, НДПИ) лицам, работающим в отраслях, пострадавших от коронавируса.

Основанием может стать ситуация, когда более чем на 10% снизились:

  • доходы ИП или юрлица;
  • доходы ИП или юрлица от продажи работ, товаров, услуг;
  • доходы по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%.

Обратите внимание! Еще одно основание — наличие убытка по декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года. При этом убыток за 2019 год должен отсутствовать.

Важно! Заявление нужно подать до 01.12.2020. К нему необходимо приложить обязательство о соблюдении условий, на которых будет отсрочена выплата. Справки из банков, список дебиторов, документы, подтверждающие основания отсрочки, прикладывать не нужно (п. 7 Правил).

Обратите внимание! Если уплату платежей отсрочат на срок менее полугода, обеспечивать свои обязательства передачей имущества в залог не нужно (п. 8 Правил).

Срок отсрочки установлен п. 11 Правил (если в заявлении не указан меньший срок). Все зависит от размера снижения доходов ИП или юрлица (1 год отсрочки положен тем, чей доход упал более чем на 50%, полгода — при падении на 20% и т. д.).

Если вы не относитесь к льготной категории, которой специально предоставляют отсрочку по причине пандемии, расстраиваться не нужно. Есть и другие основания для налоговой отсрочки — постоянно действующие. Рассказываем, как получить такую отсрочку.

Отсрочка по налогам для физических лиц

Физлица могут отсрочить уплату транспортного, земельного, имущественного налогов, НДФЛ (если гражданин выплачивает его самостоятельно, например при продаже недвижимости).

Важно! Отсрочка по уплате налога предоставляется гражданину на срок до 1 года.

Основанием для нее может быть:

  • нанесение физлицу ущерба в результате стихийного бедствия или других обстоятельств непреодолимой силы;
  • имущественное положение гражданина, не дающее ему возможность уплатить налоги единовременно в срок;
  • угроза стать банкротом после уплаты налогов.

Для получения отсрочки по налогам в региональное управление ФНС России нужно представить:

  • заявление (см. приложение 1 к Порядку изменения срока…, утв. приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@, далее — Порядок);
  • банковские справки о ежемесячном обороте денежных средств за последние полгода;
  • справки об остатках денежных средств на всех банковских счетах физлица;
  • обязательство по соблюдению условий предоставленной отсрочки (приложение 2 к Порядку);
  • документы, подтверждающие основание для отсрочки (например, если у физлица нет возможности уплатить налоги, нужно приложить данные об имуществе, которое может быть передано в залог, сведения о возможном поручителе и т. п.).

Решение о предоставлении отсрочки (отказе в предоставлении) будет принято в течение 30 дней.

Отсрочка по уплате налогов для юридических лиц

Отсрочка по налогам для ООО и других юрлиц может быть предоставлена по следующим основаниям:

  • юрлицу нанесен ущерб в результате действия обстоятельств непреодолимой силы;
  • есть угроза банкротства в случае выплаты налогов;
  • производство продукции, ее реализация носит сезонный характер.

Обратите внимание! Отсрочка платежей по налогам может быть предоставлена юрлицам на срок более 1 года, но не свыше 3 лет. Это касается федеральных налогов, зачисляемых в федеральный бюджет (налога на прибыль, НДС, акцизов, водного налога), и страховых взносов.

Юрлицо дополнительно к документам, перечисленным нами в предыдущем разделе статьи, представляет в региональное УФНС:

  • банковские справки о наличии (отсутствии) документов, помещенных в картотеку;
  • перечень контрагентов-дебиторов с указанием цен оформленных с ними контрактов, сроков выполнения обязательств с приложением копий таких контрактов.

Важно! Юрлицу могут отсрочить выплаты на сумму, размер которой не превышает стоимость его чистых активов.

Налоговая, как правило, требует представить документы об имуществе, которое может быть передано в залог, поручительство или банковскую гарантию.

Срок рассмотрения заявления составит также 30 дней.

Как получить отсрочку по уплате налогов ИП

Индивидуальные предприниматели могут получить отсрочку, рассрочку по налогам по основаниям, характерным как для физлиц (имущественное положение исключает возможность единовременной уплаты налогов), так и для юрлиц (сезонность производства и продажи продукции).

Обратите внимание! Если предприниматель платит НДС, водный налог или другой федеральный налог, зачисляемый в федеральный бюджет, то срок отсрочки по ним может достигать 3 лет. То же касается и страховых взносов. По другим налогам максимальный срок составит 1 год.

ИП представляет такой же пакет документов, как и юрлицо (с перечнем контрагентов и справкой о наличии (отсутствии) картотеки).

Ответ будет получен по истечении 30 дней.

***

Итак, теперь вы знаете, кому и в каком порядке предоставляется отсрочка по налогам (необязательно причиной должен быть коронавирус), как сформировать пакет документов на отсрочку.

Источники:
  • Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая
  • постановление Правительства РФ «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» от 02.04.2020 № 409
  • приказ ФНС России «Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами» от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@
Комментировать 0
Назад Вперед
Оставить комментарий
Отправить