Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
Рубрикатор
Поиск

Онлайн-кассы для ЕНВД

ККТ для ЕНВД с середины 2019 года необходимо применять еще нескольким группам предпринимателей. Новая ККТ представляет собой так называемую онлайн-кассу. Что такое онлайн-касса и для кого будет необходимо использовать кассу при ЕНВД в 2020 году, расскажем далее.
Онлайн-кассы для ЕНВД
Фото: Фотобанк Лори

Использование ККТ при ЕНВД: новые требования

Кто обязан применять ККТ на ЕНВД

Отсрочка введения онлайн-касс при ЕНВД до 2021 года

Вычет за покупку кассового аппарата

Нужна ли касса для ЕНВД в 2020 году

Кассовая книга при ЕНВД

Что нужно успеть сделать до 01.07.2021

Подготовка к применению ККМ при ЕНВД: договор с оператором фискальных данных

Кассы для ЕНВД с 2021 года: регистрация новых ККМ

Использование ККТ при ЕНВД: новые требования 

Закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее — закон № 290-ФЗ) установил постепенное введение новых ККТ. От ранее применяемых касс данные аппараты отличает:

  • применение фискального накопителя (далее — ФН);
  • возможность передачи данных на ФН;
  • готовность формировать отчетные документы в электронной форме;
  • возможность передачи сформированных документов с ФН в зашифрованном виде;
  • возможность принимать от оператора и передавать ему сведения в зашифрованном виде. 

Обратите внимание! Полные требования к ККТ, в том числе к применению ККМ при ЕНВД, установлены в п. 1 ст. 4 закона «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ). Новые ККМ, как и старые, должны быть включены в специальный реестр. Подробнее об этом можно прочитать в статье Реестр контрольно-кассовой техники

Кто на ЕНВД обязан применять ККТ 

П. 1 ст. 2 закона № 54-ФЗ в новой редакции обязывает применять ККМ организации и предпринимателей (ИП). В том числе является обязательным применение кассы при ЕНВД. Исключением являются:

  • реализация газет, других периодических изданий, сопутствующих товаров;
  • продажа акций, облигаций и других ценных бумаг;
  • реализация билетов, предназначенных для проезда на общественном транспорте;
  • организация питания учителей и школьников во время учебного процесса;
  • торговля на ярмарках, рынках, в выставочных павильонах;
  • продажа мороженого и безалкогольных напитков в киосках;
  • ремонт обуви, изготовление ключей;
  • продажа товаров из автоцистерн (кваса, живой рыбы, молока).

Важно! Применение ККТ при ЕНВД в 2020 году для этих видов торговли (полный список см. в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ) не требуется, как и в последующие годы.

По общему правилу регистрация старых ККТ прекращена с 01.02.2017, а их использование стало неправомерным с 01.07.2017 (п. 3 ст. 7 закона № 290-ФЗ). О том, нужны ли ККМ при ЕНВД в 2020 году, читайте далее. 

Отсрочка введения онлайн-касс при ЕНВД до 2021 года

Пп. 7.1, 8, 11.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ была установлена отсрочка обязательного использования ККТ до 01.07.2019 для следующих категорий налогоплательщиков:

  • ИП, использующих патентую систему налогообложения, плательщиков ЕНВД, не работающих в сфере общепита и розничной торговли либо, работающих в данных сферах, но не имеющих наемных работников;
  • хозсубъектов, оказывающих услуги населению и выдающих бланки строгой отчетности, за исключением лиц, имеющих сотрудников, с которыми оформлены трудовые договоры и оказывающих услуги общепита;
  • владельцев торговых автоматов, не имеющих сотрудников, трудящихся на основании трудовых договоров.

Таким образом, использовать ККМ для ЕНВД в 2020 году для этих групп предпринимателей обязательно.

Важно! Отсрочку введения онлайн-касс до 01.07.2021 получили индивидуальные предприниматели, в том числе, применяющие ЕНВД, при условии, что они реализуют товары собственного производства или самостоятельно оказывают услуги, производят работы. У ИП должны отсутствовать работники. При заключении договора с сотрудников предприниматель должен зарегистрировать ККМ в течение 30 календарных дней (ст. 2 закона «О внесении изменений...» от 06.06.2019 № 129-ФЗ). 

Вычет за покупку кассового аппарата 

Федеральным законом «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 27.11.2017 № 349-ФЗ предусмотрен вычет для индивидуальных предпринимателей - плательщиков ЕНВД в целях компенсации расходов на приобретение кассы.

Размер вычета равняется сумме расходов на покупку кассового аппарата, а также фискального накопителя и программного обеспечения, но не более чем 18 000 рублей на каждый экземпляр.

Данный вычет производился

  • по общему правилу – при регистрации аппарата в налоговых органах в период с 01.02.2017 по 01.07.2019,
  • для ИП, работающих в сфере общепита и розничной торговли и имеющих наемных работников – в период с 01.02.2017 по 01.07.2018.

Уменьшение суммы налога производилось за налоговые периоды 2018 и 2019 годов или только 2018 года соответственно.

Нужна ли касса на ЕНВД в 2020 году 

Как мы уже выяснили выше, кассовый аппарат при ЕНВД в 2020 не требуется для определенных категорий индивидуальных предпринимателей – налогоплательщиков ЕНВД. Они могут продолжить использовать подтверждающие документы на основании пп. 2, 2.1 закона № 54-ФЗ:

  1. При оказании услуг населению в соответствии с постановлением Правительства РФ «Об осуществлении наличных денежных расчетов…» от 06.05.2008 № 359 (далее — постановление № 359). П. 3 данного положения содержит обязательные атрибуты подтверждающего документа:
    • название, серию и номер;
    • название предприятия или Ф. И. О. ИП;
    • юридический адрес, ИНН и др. 

    Прием денежных средств осуществляется в порядке, предусмотренном п. 20 постановления № 359:

    • заполняется бланк подтверждающего документа;
    • принимаются деньги;
    • подписывается документ;
    • клиенту выдается сдача. 
  2. В иных случаях, подпадающих под действие ЕНВД, выдается товарный чек или иной подтверждающий документ, который должен содержать реквизиты, предусмотренные п. 2.1 ст. 3 закона № 54-ФЗ.

Таким образом, выдача подтверждающего документа, по прежнему заменяет кассу при ЕНВД в 2020 году для определенных категорий налогоплательщиков. 

Кассовая книга при ЕНВД 

В настоящее время действует указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У). В соответствии с п. 4.6 указания № 3210-У юридическим лицам предписано учитывать поступающие денежные средства в кассовой книге. ИП, ведущим учет доходов или доходов и расходов, иных показателей, характеризующих вид их деятельности, вести кассовую книгу не обязательно (пп. 4.1 и 4.6 указания № 3210-У). В письме ФНС РФ от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338 делается вывод, что предприниматели, платящие ЕНВД, вправе не вести кассовую книгу.

Обратите внимание! На плательщиков ЕНВД — организации такое послабление не распространяется, и они, в том числе субъекты малого бизнеса, должны вести кассовые книги на общих основаниях. 

Что нужно успеть сделать до 01.07.2021 

Предпринимателям, являющимся плательщиками ЕНВД, которые имеют право не применять кассу до 01.07.2021, до наступления указанной даты или в течение 30 дней с момента подписания договора с первым сотрудником нужно:

  • приобрести кассовую машину нового поколения;
  • заключить договор с оператором фискальных данных;
  • зарегистрировать новую ККТ в налоговой инспекции. 

Основной особенностью ККТ нового формата является возможность применения в них специального ФН, который должен:

  • обеспечивать безопасность данных, которые на нем хранятся;
  • осуществлять шифровку и дешифровку информации;
  • записывать необходимую информацию без возможности ее корректировки;
  • обеспечивать формирование документов на любой ККТ;
  • считывать и хранить документы в течение 5 лет. 

Подготовка к применению ККМ при ЕНВД: договор с оператором фискальных данных 

Операторами фискальных данных являются лица, осуществляющие прием, хранение, передачу сведений в налоговую инспекцию. Такой оператор должен иметь:

  • техсредства для обработки информации;
  • экспертное заключение о соответствии техсредств установленным требованиям;
  • лицензию Роскомнадзора на оказание телематических услуг связи;
  • лицензию ФСТЭК России на осуществление деятельности по технической защите конфиденциальной информации;
  • используемые техсредства, размещенные в собственных объектах недвижимости, расположенных на территории РФ;
  • собственные средства формирования и проверки фискального признака. 

Важно! До обращения в ФНС с целью регистрации кассы необходимо заключить договор с таким оператором. Оформляемый договор является публичным (ст. 4.6 закона № 54-ФЗ) и должен содержать обязательные атрибуты:

  • стоимость услуг оператора, условия и порядок оплаты таких услуг;
  • срок, на который заключен договор;
  • порядок расторжения контракта. 

Кассы для ЕНВД с 2021 года: регистрация новых ККМ 

Зарегистрировать новые кассы можно 2 способами: используя личный кабинет или по старинке, подав заявление в налоговую службу. Для использования личного кабинета понадобится электронная подпись.

При любом способе подачи придется указать следующие данные:

  • название организации — пользователя машины или Ф. И. О. использующего ее предпринимателя;
  • ИНН пользователя;
  • адрес применения кассы;
  • заводской номер ККМ;
  • модель используемого накопителя и его заводской номер;
  • сведения о режиме применения ККТ. 

Обратите внимание! После присвоения ККТ регистрационного номера владелец самостоятельно формирует отчет о регистрации и в течение 1 рабочего дня передает его в налоговую инспекцию через оператора или путем его размещения в личном кабинете. 

***

Итак, послабление плательщикам ЕНВД в виде возможности не использовать ККМ при условии выдачи товарных чеков и иных подтверждающих документов постепенно отменяется. По истечении переходного периода, а именно начиная с 01.07.2019, плательщики ЕНВД применяют ККМ на общих основаниях. Ряд предпринимателей, о которых мы рассказали выше, должны будут начать использование кассы в обязательном порядке с 01.07.2021.

Источники:
Комментировать 0
Назад Вперед
Оставить комментарий
Отправить