Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
Рубрикатор
Поиск

Куда перейти с ЕНВД в 2021 году

Куда перейти с ЕНВД в 2021 году — такой вопрос задают все, кто работал на этой системе налогообложения. С 2021 года ЕНВД прекратит свое действие. Поэтому всем вмененщикам нужно решить, какую систему налогообложения они будут использовать в дальнейшем. Из нашего материала вы узнаете об особенностях оставшихся систем, что позволит сделать правильный выбор.
Куда перейти с ЕНВД
Фото: RusЮрист

Куда перейти с ЕНВД

В настоящее время в Госдуме находится несколько законопроектов, предусматривающих продление действия ЕНВД (например, проект № 1003319-7, проект № 1013197-7), однако все они не получили поддержку правового управления Госдумы и Счетной палаты РФ. Поэтому переход с ЕНВД на иные системы налогообложения произведут все плательщики вмененки.

Прежде чем решить, на что перейти с ЕНВД в 2021 году, предлагаем ознакомиться со всеми возможными вариантами. Для удобства представим их на схеме.

Куда перейти с ЕНВД в 2021 году

Обратите внимание! Существует также единый сельскохозяйственный налог, на который могут перейти производители сельхозпродукции. В связи с его узкой направленностью мы не будем рассматривать его в нашей статье.

Переход на общую систему налогообложения

Рассмотрим плюсы и минусы использования общей системы налогообложения.

Преимущества и недостатки ОСНО

Недостатком ОСНО считают большое число налогов и отчетности по ним.

На общей системе налогообложения необходимо платить НДС, налог на прибыль (НДФЛ — для ИП), налог на имущество.

Необходимо сдавать ряд налоговых деклараций, что приведет к дополнительным тратам на ЭЦП:

  • Декларацию по НДС в большинстве случаев необходимо сдавать электронно раз в квартал.
  • Декларацию по налогу на прибыль также представляют ежеквартально.

Если выбрать расчет авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то отчитываться нужно будет раз в месяц.

Предприниматели сдают декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ (раз в год).

ОСНО имеет и ряд преимуществ:

  • возможность принимать входящий НДС к вычету сделает сотрудничество с вами привлекательным для крупных компаний, применяющих НДС;
  • отсутствуют ограничения по числу сотрудников, наличию филиалов, доступным видам деятельности;
  • при расчете налога на прибыль возможно учесть все экономически обоснованные, подтвержденные затраты.

Подробно о плюсах и минусах ОСНО читайте в системе КонсультантПлюс: чтобы пользоваться возможностями системы, оформляйте демо-доступ.

Правила перехода на общую систему налогообложения

Если, решая, куда переходить с ЕНВД в 2021 году, вы выберете ОСНО, то предпринимать какие-либо действия не нужно.

На ОСНО автоматически переведут всех, кто не написал заявление о переводе на другой спецрежим.

Для того чтобы начать использовать ОСНО в 2020 году, нужно подать заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Переход на упрощенную систему налогообложения

Разберем, кто и в каком порядке может перейти на упрощенку.

Условия применения УСН

Во-первых, не могут использовать УСН организации и ИП, чья деятельность подпадает под ч. 3 ст. 346.12 НК РФ (банки, страховщики, ломбарды, производители большинства подакцизных товаров). Также запрет действует для компаний, имеющих филиалы или долю участия других юрлиц более 25%.

Во-вторых, организации и ИП должны иметь штат не более 100 человек. В-третьих, остаточная стоимость имущества юрлица не должна превышать 150 млн руб.

Важно! Организация может перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев 2020 ее доходы не превысили 112,5 млн руб. (ч. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Подробнее можно прочитать в нашей статье «Каковы условия перехода на УСН».

УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»

Плательщики УСН, как и плательщики ЕНВД, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (НДФЛ — для ИП), налога на имущество. На упрощенке есть 2 налоговые ставки:

  • 6% (законами РФ может быть установлена в пределах 1–6%), когда выбран объект налогообложения «доходы»;
  • 15% (законами РФ может быть установлена в пределах 5–15%), когда объект «доходы минус расходы».

В первом случае достаточно корректно учитывать доходы. Во втором — кроме учета доходов нужно вести учет как доходов, так и расходов, указанных в ч. 1 ст. 346.16 НК РФ. В отличие от налога на прибыль на ОСНО на упрощенке учитывается меньшее количество расходов. Кроме того, при отсутствии прибыли налог платить не следует, тогда как на УСН «доходы минус расходы» в бюджет не может быть перечислена сумма меньше 1% от доходов.

Таким образом, при выборе объекта налогообложения на УСН следует исходить из величины планируемых расходов. Если их размер невелик, лучше выбрать в качестве объекта «доходы». Когда расходы составляют значительную часть доходов, лучше остановиться на объекте «доходы минус расходы».

Как начать работать на УСН

Юрлица и предприниматели, планирующие применять упрощенную систему налогообложения, должны подать уведомление до 31.12.2020 (ч. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Его составляют по форме, утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Уведомление можно подать как на бумаге, так и в электронной форме на сайте ФНС России.

Если понадобится, то с УСН можно перейти на ОСНО. Подробности — в статье «Порядок перехода с УСН на ОСНО».

Переход на патент

На какую систему налогообложения перейти с ЕНВД индивидуальным предпринимателям? В отличие от организаций ИП могут кроме УСН перейти на патентную систему или самозанятость.

Условия применения патентной системы налогообложения

На патент смогут перейти предприниматели, которые:

  • осуществляют виды деятельности, указанные в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ;
  • имеют площадь торгового зала при торговле в розницу не более 50 кв. м (при ЕНВД допускалась площадь зала до 150 кв. м);
  • имеют не более 15 сотрудников;
  • не реализуют товары, подлежащие обязательной маркировке.

Важно! Установлен максимально возможный годовой доход предпринимателя по всем патентам — 60 млн руб. При его превышении ИП слетит на ОСНО.

Подробно о том, кто может перейти на патент, читайте в письме Минфина России от 03.10.2019 № 03-11-06/3/76040. Полный текст письма находится в системе КонсультантПлюс. Зайти в систему можно по нашей специальной ссылке на бесплатный 2-дневный доступ.

Плюсы и минусы патента

К плюсам использования патента можно отнести:

  • Отсутствие налоговой отчетности. Предприниматели ведут только учет доходов по форме, утв. приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.
  • Заранее известную сумма налога. Налог определяют из потенциально возможного дохода, его платят разово до окончания срока действия патента (патент выдан на срок до полугода) либо 2 частями, если патент выдан на срок от полугода до года.

К минусам ПСН можно отнести большое число ограничений и потенциальную возможность слететь на ОСНО.

Правила перехода на ПСН

Для того чтобы использовать ПСН, необходимо подать заявление на получение патента по форме, утв. приказом ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Заявление подается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН (ч. 2 ст. 346.45 НК РФ). В течение 5 дней налоговая принимает решение о выдаче патента или отказе в его выдаче.

Важно! Патент действует только на территории одного субъекта РФ. Для получения патента для работы в регионе, в котором ИП не состоит на учете в налоговом органе, нужно подать заявление в любой территориальный налоговый орган нужного субъекта РФ.

Переход на налог на профессиональный доход

Перейти на налог на профессиональный доход или, другими словами, стать самозанятыми могут только ИП.

Условия применения НПД

Не могут применять налог лица (ч. 2 ст. 4 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — закон № 422-ФЗ):

  • торгующие подакцизными товарами (алкоголем, сигаретами и т. п.);
  • занимающиеся добычей/продажей полезных ископаемых;
  • работающие в интересах другого лица на основании договора поручения, комиссии (исключение — оказание услуг по доставке товаров при условии использования кассового аппарат продавца);
  • имеющие наемных работников;
  • применяющие другие спецрежимы;
  • имеющие годовой доход 2,4 млн руб. и более.

Обратите внимание! Выбирая этот режим, ИП не обязательно сохранять свой предпринимательский статус, т. к. работать на нем могут простые физлица.

Данный налог уплачивают по 2 ставкам (ст. 10 закона № 422-ФЗ):

  • 4% — на доход, поступающий от физлиц;
  • 6% — на доход, поступающий от ИП и компаний.

Плюсы и минусы самозанятости

К плюсам самозанятости следует отнести отсутствие необходимости исчислять налог, сдавать налоговую отчетность, использовать кассовый аппарат. Выдача чека и учет доходов происходит с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Обратите внимание! Предприниматели, перешедшие на НПД, не платят НДФЛ, НДС и фиксированные страховые взносы.

К минусам отнесем:

  • невозможность нанимать сотрудников;
  • непринятие в расчет расходов предпринимателя (в отличие от ОСНО и УСН);
  • ограниченный список видов деятельности.

Как стать самозанятым

Чтобы стать самозанятым, необходимо пройти регистрацию через мобильное приложение «Мой налог»: на сайте ФНС России, или через портал «Госуслуги», или через банк.

Подробнее о том, как зарегистрироваться самозанятым (в качестве плательщика налога на профессиональный доход), читайте в системе КонсультантПлюс с помощью

О факте регистрации налоговая служба известит выбранным предпринимателем способом связи.

Важно! Предприниматель в течение месяца после регистрации в качестве самозанятого должен направить уведомление о прекращении применения ЕНВД и других используемых спецрежимов (ч. 4 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

На какой режим перейти после отмены ЕНВД: сравнительная таблица

Выбрать, на какое налогообложение перейти с ЕНВД, поможет наша сравнительная таблица.

***

Таким образом, решая, на что лучше перейти с ЕНВД, нужно учесть немало факторов, таких как планируемый среднегодовой доход, количество наемных сотрудников, желание открыть филиалы. На основе анализа следует сделать выбор в сторону упрощенки, патента, налога на профессиональный доход либо перейти на общую систему налогообложения.

 

Источники:
Комментировать 0
Назад Вперед
Оставить комментарий
Отправить