Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
С вами
с 2015 года
Рубрикатор
Поиск

Список видов деятельности самозанятых граждан

Список самозанятых видов деятельности в 2021 году интересует практически всех потенциальных пользователей нашумевшего нового налогового режима «Налог на профессиональный доход». Кто же может перейти на этот режим с заманчивыми ставками и стать самозанятым? Разбираемся в статье.

Основные характеристики режима «Налог на профессиональный доход»

Широко употребляемый термин «самозанятость» означает не что иное, как применение субъектом специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД). Законодатель не использует понятие «самозанятый гражданин», однако его можно встретить в многочисленных разъяснениях и письмах Минфина России, и даже в приложении для самозанятых "Мой налог".

В настоящее время такой режим может применяться по всей России, и действует до 2028 года.

Применять режим НПД может (чч. 1, 6 ст. 2 закона № 422-ФЗ):

  • индивидуальный предприниматель (далее — ИП), отказавшись от любых иных режимов (ОСН, патента и т. д.);
  • гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, но оказывающий услуги, либо выполняющий работы собственными усилиями, продажу товаров личного изготовления или получающий доход от использования некоторых видов своего имущества.

НПД очень привлекателен своими низкими ставками:

  • если услуги оказываются или работы выполняются для физических лиц, то ставка составит всего 4%;
  • если для организаций, то 6% (ст. 10 закона № 422-ФЗ).

Предоставляется и налоговый вычет в размере 10 000 руб., то есть первое время ставка в итоге будет еще ниже (ст. 12 закона № 422-ФЗ). Повышаться ставки не будут в течение ближайших 8 лет (ч. 3 ст. 1 закона № 422-ФЗ).

Кроме того, самозанятым не нужно заполнять декларации (ст. 13 закона № 422-ФЗ), покупать контрольно-кассовую технику, посещать налоговую инспекцию. Вся отчетность ведется через мобильное приложение «Мой налог», что удобно и не требует дополнительных временных и материальных затрат (ст. 3 закона № 422-ФЗ).

В КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе об особенностях применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".  Если у вас еще нет доступа, вы можете оформить пробный доступ бесплатно, на временной основе!

Существует ли список видов самозанятости

Учитывая очевидную выгодность экспериментального налогового режима, многих интересует, какие виды деятельности входят в официальный список самозанятых видов деятельности.

Однако такого списка в настоящее время нет. В законе № 422-ФЗ не перечисляются конкретные виды деятельности, занимаясь которыми субъект может применять НПД, а указываются только критерии отнесения занятий субъекта к таковым.

Однако есть список тех, кто не имеет права быть самозанятыми, который мы привели ниже.

Критерии деятельности, подходящей под НПД

Как же определить, подходит ли вам режим НПД и можете ли вы стать самозанятым?

В законе об НПД выделяются четкие критерии, которым должна соответствовать деятельность на НПД. Перечислим основные:

  1. Вы осуществляете деятельность личными усилиями: производите что-то руками, оказываете лично услуги или выполняете работы либо используете имущество (ч. 1 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Так, классическими примерами самозанятости являются услуги фотографа, выпечка тортов на дому, оказание парикмахерских, косметологических услуг, ремонтные работы, сдача квартиры в аренду, написание статей на бирже, работа в сфере IT как фрилансер, и т. д.
  2. Вы работаете на себя (ч. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ). При этом самозанятый вполне может работать с юр. лицами по гражданско-правовому договору. Однако это невозможно, если на стороне заказчика выступает нынешний работодатель или бывший таковым в течение последних двух лет (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).
  3. Вы не имеете наемных работников по трудовым договорам (п. 4 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).
  4. Ваш годовой доход не превышает 2,4 млн руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).

Если деятельность соответствует этим критериям, вы можете стать самозанятым. Однако не стоит забывать об исключениях, то есть о тех видах деятельности, доходы от которых даже при соответствии вышеперечисленным критериям не могут быть предметом данного режима.

Какие виды деятельности исключены из НПД

Вы не можете стать самозанятым и платить НПД в следующих случаях:

Примерный список видов самозанятости

С учетом вышеуказанных критериев и исключений можно составить следующий примерный список наиболее распространенных видов самозанятости, подходящих для применения НПД:

  1. Сдача в аренду квартир и других жилых помещений.
  2. Ремонтные и отделочные работы, работа каменщиков, сантехников, печников.
  3. Ручное изготовление любых товаров (тортов, выпечки, игрушек, одежды и т. д.).
  4. Услуги фотографа, оператора, режиссера.
  5. Парикмахерские услуги, услуги стилистов, мастеров маникюра, косметолога.
  6. Услуги массажистов, тренеров, няней, сиделок, домработниц.
  7. Швейные работы, вязание, ремонт обуви и одежды.
  8. Репетиторство, консультирование по различным вопросам.
  9. Копирайтинг, дизайн, разработка сайтов.
  10. Блогерство, ведение групп в соцсетях.
  11. Перевозка пассажиров (такси) и грузов.
  12. Ремонт часов, ювелирных изделий.
  13. Курьерская работа и другие.

Можно ли платить НПД (как самозанятый) со сдачи в аренду жилья? Наш эксперт исследует этот вопрос.

Как видим, список видов самозанятости граждан довольно обширен, и с учетом разнообразия деятельности, занимаясь которой граждане могут получать доход, весьма затруднительно сформулировать полный перечень таких занятий и законодательно закрепить его.

В приложении «Мой налог», с помощью которого самозанятые осуществляют свою деятельность и ведут отчетность, также содержится подобный список видов деятельности самозанятых граждан. Регистрируясь в приложении, вы можете выбрать одно из предусмотренных там занятий или внести свое.

Обратите внимание! Законом об НПД не запрещено совмещение трудовой деятельности у работодателя и самозанятость на режиме НПД. Допускается также сочетание и того и другого со статусом индивидуального предпринимателя. Например, гражданин работает по трудовому договору на фабрике пятидневную рабочую неделю. В выходные дни он оказывает услуги фотографа, будучи зарегистрированным как ИП, и применяет режим НПД.

В то же время не допускается сочетание режима НПД с иными режимами налогообложения. То есть индивидуальному предпринимателю, прежде чем стать плательщиком НПД, нужно прекратить использование любых иных режимов (УСН, патент, ЕНВД и т. д.; п. 7 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).

Разъяснения Минфина России по некоторым видам самозанятости

В связи с большим интересом общественности к новому режиму НПД и не очень детальной регламентацией видов самозанятых в законе об НПД Минфин России периодически дает подробные разъяснения по этому вопросу.

Так, согласно позиции Минфина России к самозанятости при условии соблюдения критериев закона об НПД можно отнести:

  • доочистку и продажу питьевой воды через вендинговые аппараты (письмо от 20.01.2020 № 03-11-11/2650);
  • использование авторских прав, в том числе по договору с организацией по управлению правами на коллективной основе (письмо от 20.01.2020 № 03-11-11/2434);
  • курьерскую деятельность с приемом платежей за доставленный товар, но только при условии использования контрольно-кассовой техники (письмо от 11.11.2019 № ЕД-4-20/22760@).

Обратите внимание! Возможность использования НПД не ставится в зависимость от наличия у лица статуса налогового резидента. Таким образом, иностранный гражданин также вправе применять его при условии регистрации в качестве плательщика НПД (письмо от 20.01.2020 № 03-11-11/2644).

Хотите быть в курсе всех разъяснений Минфина о налоге на профдоход и по другим вопросам? Оформляйте бесплатный доступ в КонсультантПлюс.

***

Таким образом, официального списка самозанятых видов деятельности в 2021 году, подходящих для использования режима НПД, в настоящее время не существует. Законом № 422-ФЗ установлены только критерии для их определения и исключения. Когда будете регистрироваться в приложении "Мой налог", вам предложат огромный список вариантов.

Комментировать 2
Назад Вперед
Комментарии
02 марта 2020
Постоянная ссылка
А оказание юридических услуг (составление договоров, представление в судах, в том числе арбитражных, ведение переговоров с контрагентами), если гражданин не является адвокатом может быть отнесено к НПД?
Ответить
30 марта 2020
Постоянная ссылка

Физическое лицо, оказывающее юридические услуги, в том числе представительство в суде, на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент, на основании гражданско-правовых договоров, при условии, что заказчиками таких услуг не являются его работодатели (либо лица, бывшие его работодателями менее 2 лет назад), и не ведущее предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, вправе применять специальный налоговый режим НПД (Письмо Минфина России от 18.12.2019 № 03-11-11/99133).

Ответить
Оставить комментарий
Отправить