Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
Рубрикатор
Поиск

Составляем договор займа между ООО и ООО - образец

Договор займа между ООО и ООО - образец его законом не утвержден, поэтому документ составляется по общим правилам, предусмотренным для оформления заемных обязательств. В статье будут рассмотрены вопросы согласования предмета, существенных условий, процентов, а также общие вопросы, касающиеся обязательств по займу.
Составление договора по общим правилам.
Фото: RusЮрист

Общие положения договора займа между ООО

В процессе хозяйственной деятельности ООО может возникнуть необходимость привлечения заемных средств посредством заключения соответствующего договора. Согласно законодательству под заемной сделкой понимается передача в собственность денежных средств или вещей с обязательным возвратом полученного по сделке (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Обратите внимание! Договор займа (далее по тексту — ДЗ) считается заключенным с момента передачи денег/вещей или с момента закрепления такой обязанности в договоре (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

При заключении ДЗ между ООО сделка должна быть совершена в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Важно! Выдача расписки, в которой содержатся все существенные условия договора займа, свидетельствует о соблюдении письменной формы договора (Определение Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 18-КГ15-90).

В то же время отсутствие письменного договора не влечет недействительности заменого обязательства (ч. 2 ст. 162 ГК РФ) ввиду отсутствия такого указания в законе.

По вопросу же заключения договора займа в отсутствие единого документа, подписанного всеми сторонами, позиция судов неоднозначна:

  1. Платежные поручения удостоверяют факт передачи определенной денежной суммы, однако не являются соглашением о волеизъявлении обеих сторон на установление заемного обязательства (постановление ФАС СЗО от 20.04.2007 по делу № А26-12110/2005-12).
  2. Даже если договор займа не был подписан, сам заем считается заключенным с момента передачи денег, т. е. несоблюдение письменной формы не лишает сделку юридической силы (постановление АС МО от 27.07.2018, определение ВС РФ от 06.11.2018 по делу № А40-189854/2015).

Таким образом, кредитор должен доказать не только факт передачи должнику предмета займа, но и то, что между сторонами возникли отношения, регулируемые главой 42 ГК РФ (ответ на вопрос 10 из Обзора судебной практики № 3, утв. ВС РФ 25.11.2015).

Предмет договора займа

Как уже было сказано, в качестве предмета займа могут выступать как денежные средства, так и вещи. Если предметом ДЗ является вещь, то она должна обладать только родовыми признаками и не иметь индивидуально-определенных характеристик (как, например, топливо).

Кроме прочего, предметом ДЗ не могут быть материальные активы и изъятые или ограниченные в обороте вещи (например, земельные участки лесного фонда или драгметаллы).

Если предметом ДЗ выступают денежные средства, при составлении договора следует обратить внимание на то, что на территории России валютные операции между резидентами запрещены (ч. 1 ст. 9 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Заем в валюте – особенности договора

Во избежание негативных последствий в виде признания ДЗ недействительным рекомендуется выдавать валютный заем с условием о произведении расчетов в рублях — в сумме, эквивалентной, например, соответствующей сумме в иностранной валюте по состоянию на дату расчетов (п. 2 ст. 317 ГК РФ).

Если заем все же необходимо дать именно в иностранной валюте, рекомендуем ознакомиться с готовым решением для этой ситуации в системе Консультант Плюс. Чтобы попасть в систему и воспользоваться поиском, переходите по ссылке на форму бесплатного пробного доступа.

Существенные условия договора займа между ООО

К существенным условиям ДЗ относится сумма (количество вещей) предоставляемого займа. В случае если ДЗ это условие не предусмотрено, количество денежных средств (вещей), переданных во исполнение заемного обязательства, следует определять по иным документам, подтверждающим такую передачу.

С учетом судебной практики к таким документам можно отнести:

  • расходно-кассовый ордер (определение ВС РФ от 25.08.2020 по делу № А41-56504/2016);
  • платежное поручение (постановление ФАС МО от 27.01.2010 № КГ-А40/14996-09);
  • квитанцию к приходно-кассовому ордеру (постановление ФАС ВВО от 15.10.2009 по делу № А79-539/2009).

Если ДЗ не предусматривает указания суммы денежных средств (количества вещей), передаваемых по договору, и отсутствуют документы, подтверждающие исполнение заемного обязательства, договор считается незаключенным.

Не относятся к существенным условия ДЗ:

  • о сроке и порядке возврате займа;
  • размере и порядке выплаты процентов.

Проценты по договору займа

ГК РФ предусмотрено, что заем может быть как процентным, так и беспроцентным. Презумпция беспроцентности займа, предусмотренная п. 4 ст. 809 ГК РФ, действует лишь в случаях, закрепленных данной статьей, а также в случае прямого указания в договоре.

Подробнее об этом рассказано в статье «Договор беспроцентного займа между юридическими лицами — образец».

Обычно же заем считается возмездным. Величина процентной ставки в договоре в силу того, что законодательно предельный размер процентов по заемным обязательствам не ограничен, определяется самостоятельно заимодавцем.

Если в ДЗ не прописано условие о процентах, то последние будут определяться по ставке рефинансирования на день уплаты всей суммы (части) займа, а платежи будут оплачиваться ежемесячно.

Зачастую заемщики в судебном порядке пытаются оспорить завышенные проценты по заемному обязательству, при этом вопрос решается судами по-разному:

  1. ФАС МО постановлением от 24.07.2013 по делу № А40-93492/12-86-249Б решил, что установление повышенной процентной ставки в преддверии банкротства не является злоупотреблением правом.
  2. АС УО постановлением от 05.07.2016 № Ф09-6490/16 по делу № А60-32807/2015 уменьшил размер процентов ввиду необоснованности установления столь высокой ставки, а условия договора займа в данной части признал кабальными.

Налогообложение

Налог на прибыль

ООО, выдающее займ под проценты должно включить такие проценты во внереализационные доходы, что увеличивает налогооблагаемую базу налога на прибыль (п. 6 ст. 250 НК РФ).

ООО-заемщик учитывает уплаченные проценты в составе внереализационных расходов, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу.

НДС

Не подлежат налогообложению НДС операции займа, произведенные деньгами или ценными бумагами (п. 15 ч. 3 ст. 149 НК РФ). Это же правило действует в отношении процентов.

При выдаче займа другими вещами ООО должны начислить и уплатить НДС. Передача вещи другой стороны представляет собой реализацию, которая по п. 1 ч. ст. 146 НК РФ облагается НДС. Сторона, получившая вещи, имеет право зачесть НДС.

При возврате займа стороны меняются местами. Получатель займа начисляет НДС. Займодавец получает право зачесть НДС.

Хотите узнать об НДС при договоре займа подробнее? Все детали налогообложения расскажет готовое решение системы Консультант Плюс. Если у вас нет доступа к системе, перейдите по этой ссылке и оформите бесплатный доступ на 2 дня.

Как оформить договор займа между ООО

ДЗ между ООО оформляется по общим правилам: чаще всего — посредством составления одного письменного документа, реже — иными способами, например путем обмена письмами (решение АС Красноярского края от 27.11.2012 по делу № А33-6449/2012).

В договоре указываются:

  • время и место составления;
  • стороны и их уполномоченные представители;
  • предмет;
  • размер процентов;
  • сумма займа или количество (объем) переданных вещей;
  • порядок и сроки возврата, иные согласованные условия;
  • реквизиты сторон.

Договор подписывается руководителями ООО или их представителями, действующими на основании доверенности.

Образец договора вы можете скачать на нашем сайте. 

***

Таким образом, заключение ДЗ между обществами производится по общим для заемных обязательств правилам. При согласовании предмета и существенных условий следует иметь в виду, что в документе должны быть определены сумма (количество вещей) и объект договора (денежные средства либо вещи, обладающие родовыми признаками).

Источники:
Комментировать 0
Назад Вперед
Оставить комментарий
Отправить