Что такое лизинг и каковы его условия
Лизинг для ИП регулируется общими положениями гражданского законодательства о лизинге, обязательными и для других участников гражданского оборота.
В соответствии с ч. 1 ст. 665 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) по договору лизинга (финансовой аренды) арендатор выбирает необходимое ему имущество и продавца, после чего арендодатель приобретает данное имущество и передает его арендатору за плату во владение и пользование на время.
Обратите внимание! Автомобиль в лизинг для ИП, а также продавца автомобиля может выбрать арендодатель, если договор лизинга содержит такие условия (возможность указанного предусмотрена ч. 2 ст. 665 ГК РФ).
Условия лизинга авто для ИП исходя из ГК РФ предполагают, в частности, следующее:
- Место передачи автомобиля по общему правилу — место нахождения арендатора (п. 1 ст. 668 ГК РФ).
- Отсутствие своевременной передачи автомобиля по причинам, за которые отвечает арендодатель, — основание для расторжения соглашения и возмещения понесенных ИП убытков (п. 2 ст. 668 ГК РФ).
- По общему правилу в момент передачи ИП автомобиля к нему переходят и риски повреждения такового (ст. 669 ГК РФ).
- Требования к качеству и комплектности автомобиля ИП сможет предъявлять непосредственно продавцу (п. 1 ст. 670 ГК РФ). Вместе с тем арендодатель должен сообщить продавцу, что автомобиль будет передан в лизинг (ст. 667 ГК РФ).
Подробнее о договоре лизинга читайте в нашей статье «Договор лизинга (финансовой аренды) - условия и образец».
Как ИП заключить договор лизинга на машину
Алгоритм оформления машины в лизинг для ИП следующий:
- Выбор ИП авто (марки, модели).
Обратите внимание! Если выбор продавца осуществляется лизингополучателем, то риски неисполнения продавцом своих обязательств не смогут быть возложены на лизингодателя (определение ВС РФ от 15.02.2019 № 305-ЭС18-25458 по делу № А40-160681/2017).
- Изучение предложений лизинговых компаний, условий лизинга для ИП на автомобиль.
- Подготовка документов, запрашиваемых компанией для оформления лизинга.
- Подача заявления.
- Одобрение заявки ИП, представление итогового комплекта документов.
Обратите внимание! Подтверждением передачи техники может быть акт, являющийся неотъемлемой частью договора и подтверждающий соответствие техники заявке (постановление АС МО от 08.04.2019 № Ф05-2860/2019 по делу № А41-58285/2016).
- Вручение ИП проекта договора, изучение проекта, подписание договора.
- Получение автомобиля, внесение необходимых платежей.
Рекомендуем! Следует обратить внимание на то, как прописаны последствия невнесения/просрочки платежей. Зачастую при невнесении платежей 2 раза подряд соглашение расторгается, а автомобиль изымается (постановление АС МО от 14.11.2018 № Ф05-16179/2018 по делу № А40-255677/20170).
О проектах изменений законодательства, касающихся лизинговых правоотношений, мы рассказали в материале «Новая глава ГК РФ о лизинге (законопроект)».
Как работает договор лизинга: некоторые условия и нюансы
При изучении предложений лизинговых компаний обратите внимание на следующие нюансы лизинга автомобилей для ИП:
- Нередко банки, другие компании, с которыми будут заключаться лизинговые соглашения, предоставляют каталог товаров официальных дилеров, с которыми они работают. Тогда следует руководствоваться этим перечнем. Также возможно предоставление услуг консультанта фирмы по выбору надежного продавца и необходимого автомобиля.
- Если авто в лизинг будет предоставляться по месту нахождения ИП, банки предусматривают территориальные ограничения для заключения договора (например, что ИП должен находиться в радиусе 500 км от офисов банка).
- Следует уточнить предполагаемый размер авансового платежа.
Обратите внимание! В зависимости от банка, модели и марки автомобиля, программы финансирования и прочих условий аванс варьируется от 5 до 50%.
- Обычно банк предъявляет требования к сроку ведения бизнеса ИП для оформления лизинга (например, 6 месяцев). Иногда это требование заменяется необходимостью поручительства.
- В ГИБДД транспортное средство, как правило, регистрирует лизингополучатель, однако возможны исключения.
Помимо оценки плюсов и минусов оформления лизинга для авто, существенные вопросы, связанные с развитием бизнеса ИП, освещены в наших статьях «Что лучше открыть - ИП или ООО (нюансы)?», «Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым?».
Покупка автомобиля с помощью лизинга или автокредита: в чем разница
При покупке авто в лизинг для ИП следует также определиться, что ему выгоднее — лизинг или автокредит. Разница между данными механизмами следующая.
Критерий |
Лизинг |
Автокредит |
Кто является собственником авто |
Лизинговая компания |
ИП |
Кто платит налог на имущество |
Лизинговая компания |
ИП |
Оплата страховки |
Возможность распределения на все платежи |
Сразу |
Амортизационные расходы |
Возможность ускоренного начисления с экономией налога на прибыль |
Стандартная схема |
Комиссия за ведение и открытие счета |
По общему правилу отсутствует |
Как правило, имеет место |
НДС |
Начисляется лизингодателем на каждый платеж. Уплачивается лизингодателем по итогам отчетного периода или по окончании договора |
Начисляется и уплачивается продавцом единовременно |
Обратите внимание! В возмещении НДС лизингополучателю откажут, если будет установлено, что создан фиктивный документооборот и арендатор автомобиля является взаимозависимым лицом, применяющим специальный налоговый режим (определение ВС РФ от 17.12.2018 № 309-КГ18-21253 по делу № А34-12500/2017).
Если лизинговые права приобретаются в результате замены стороны сделки, в сумме лизинговых платежей учитываются все платежи как первоначального, так и нового лизингополучателя (определение СК по экономическим спорам ВС РФ от 06.12.2018 № 305-ЭС17-19232(5) по делу № А40-208820/2016).
Подробнее о кредитовании — в статьях «Обязательно ли страхование потребительского кредита?», «Изменения по кредитам».
Споры, связанные с лизингом техники
Получение техники в лизинг для ИП может быть связано с рядом споров. В частности:
- Если после получения техники совершение регистрационных действий в ГИБДД невозможно в связи с ограничениями, наложенными приставами, возможно обращение в суд с требованием о признании лизинговой сделки недействительной. При этом выясняется, действовал ли заявитель добросовестно при заключении сделки (постановление АС ДО от 28.05.2018 № Ф03-1417/2018 по делу № А24-847/2017).
- При спорах о качестве поставленной по лизингу техники выясняется, была ли возможность осмотреть технику при приемке и не являются ли недостатки следствием ненадлежащей эксплуатации (постановление АС УО от 15.10.2018 № Ф09-6437/18 по делу № А07-27735/2016).
Отдельные вопросы, связанные с приобретением автомобиля, раскрыты в статьях «Регистрация автомобилей в ГИБДД», «Договор залога имущества в обеспечение договора займа».
***
Итак, лизинг автомобиля для ИП — альтернатива автокредиту. Преимуществом лизинга является отсутствие необходимости платить налог на имущество, более мягкая политика лизинговых компаний к графику платежей, отсутствие высоких комиссий. Однако лизинговый автомобиль принадлежит не ИП, а лизинговой компании, вплоть до момента его полной оплаты, если лизинг выкупной.