Как закрыть счет в банке юридическому лицу?

Закрытие расчетного счета в банке: причины 

Закрытие счета юридического лица в банке производится в связи с прекращением договора банковского счета (далее — ДБС) по инициативе:

• Владельца счета (п. 1 ст. 859 Гражданского кодекса РФ). Закон не устанавливает ограничений его права на расторжение ДБС. Закрепленные договором подобные ограничения ничтожны (п. 11 постановления ПВАС РФ от 19.04.1999 № 5, далее — постановление № 5).
• Банка или иных уполномоченных органов на регламентированных законом основаниях (п. 8.1 инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И, далее — инструкция № 153-И). 

К таким основаниям могут относиться в т. ч. следующие:

• принятие в течение 1 календарного года не менее 2 решений об отказе в исполнении распоряжений владельца счета о совершении операций при существовании подозрений, что та или иная транзакция совершается в целях отмывания незаконных доходов или поддержки террористической деятельности (абз. 2 п. 5.2 ст. 7 закона «О противодействии ...» от 07.08.2001 № 115-ФЗ);
• отсутствие в течение 2 лет на счете денежных средств и движений по нему при условии отсутствия реакции со стороны клиента после его надлежащего извещения банком для граждан;
• отсутствие в течение 2-х лет или иного по договоренности сторон срока (не менее 6 месяцев) операций по счету, открытому для ИП и юридических лиц (п. 2 ст. 859 ГК РФ);
• вынесение соответствующего судебного акта (п. 4 ст. 859 ГК РФ);
• исключение сведений о юрлице из ЕГРЮЛ — в этом случае ДБС прекращается в связи с отсутствием стороны (см. письмо ЦБ РФ от 26.01.2009 № 31-1-6/108);
• непредставление клиентом надлежащих сведений при смене его идентификационных характеристик (см. постановление президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 1307/10, решение АС Краснодарского края от 14.12.2016 по делу № А32-28047/2016). 

Как закрыть расчетный счет в банке: порядок, срок, образец заявления/письма о закрытии банковского счета 

Порядок закрытия расчетного счета при ликвидации ООО Подробнее

Если счет закрывается по инициативе клиента, то общая схема процедуры выглядит так:

• Направление клиентом заявления/письма о расторжении ДБС.
• Получение банком упомянутого заявления.
• Закрытие банком расчетного счета. При этом днем расторжения ДБС считается момент получения банком соответствующего заявления от клиента, если в самом заявлении не указан иной срок (п. 13 постановления № 5). В день получения заявления о расторжении ДБС банком последний уже не имеет права производить операции, кроме как по списанию денег в пользу владельца счета (см. решение АС г. Москвы от 30.01.2017 по делу № А40-233011/16-162-2133).
• Выдача денежных средств или их перевод на иной счет по распоряжению клиента производится в срок до 7 дней с даты получения заявления от клиента (п. 8.3 инструкции № 153-И).
• Сдача клиентом в банк неиспользованных чековых книжек с неиспользованными чеками и корешками.
• Внесение банком сведений о закрытии счета в книгу регистрации открытых счетов (п. 8.5 инструкции № 153-И).
• Уведомление банком ФНС РФ о закрытии счета юрлица (п. 1.1 ст. 86 Налогового кодекса РФ). 

Для разработки шаблона заявления (письма) о расторжении ДБС может быть использован предлагаемый нами образец: Заявление на закрытие счета в банке - образец. 

Как закрыть расчетный счет в банке юридическому лицу по инициативе самого банка или предписанию уполномоченных органов 

Некоторые из наиболее распространенных оснований для закрытия счета по инициативе кредитной организации или иных уполномоченных органов мы привели в первом разделе нашей статьи, поэтому ниже представим общий алгоритм действий при возникновении таких оснований:

• возникновение законных оснований для прекращения;
• информирование клиента о расторжении ДБС перед тем, как закрыть счет в банке. 

При этом правоотношения считаются прекращенными по истечении 60 дней с даты направления извещения (п. 2 ст. 859 ГК РФ). В период с момента направления извещения и до прекращения ДБС банк не правомочен совершать операции по счету, за исключением начисления процентов по договору, перевода платежей в пользу бюджета или списания средств в пользу самого клиента по его распоряжению. В дальнейшем происходит:

• расторжение договора и фиксация сведений об этом в книге регистрации открытых счетов;
• уведомление банком ФНС РФ о закрытии счета. 

Важно! Если в течение 60-дневного периода банк не получит от клиента никаких распоряжений в отношении находящихся на закрываемом счете средств, банк обязан перевести их на спецсчет (п. 5 ст. 859 ГК РФ, п. 8.3 инструкции № 153-И). Подробнее можно прочитать в статье Закрытие расчетного счета банком в одностороннем порядке. 

***

Итак, основанием для закрытия банковского счета выступает прекращение договора банковского счета. ДБС может быть прекращен по инициативе как самого владельца счета, так и кредитной организации или иных уполномоченных органов.