Подписка на новости
Подписаться
Наши группы
Рубрикатор
Поиск

Как с 2021 года будет осуществляться внешний контроль качества работы аудиторов

Внешний контроль качества аудиторов на новом уровне — ищите на сайте СРО аудиторов план проверок в конце года.

Кто будет осуществлять внешний контроль

Внешний контроль качества работы аудиторов (далее — ВККР) осуществляется:

  • саморегулируемой организацией аудиторов;
  • уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору (в настоящее время — Управление по надзору за аудиторской деятельностью Федерального казначейства).

Они именуются субъектами ВККР.

Каковы принципы ВККР

Организация внешнего контроля качества работы аудиторов будет осуществляться на основе следующих принципов:

  • осуществление ВККР в отношении всех объектов ВККР, то есть всех аудиторских организаций и всех индивидуальных аудиторов;
  • независимость субъекта ВККР от проверяемого объекта ВККР;
  • обеспеченность финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами;
  • прозрачность процедуры назначения контролеров;
  • публичность результатов ВККР.

Как обеспечивается независимость контролеров

Контролер:

  • не является супругом или близким родственником (родители, братья, сестры, дети) учредителей или должностных лиц объекта контроля;
  • не является учредителем, должностным лицом или работником объекта ВККР, а также не являлся им в проверяемый период;
  • не связан гражданско-правовыми и финансовыми отношениями с объектами ВККР, а также не был ими связан в проверяемый период.

Как узнать о проведении ВККР

Субъекты ВККР планируют контрольные мероприятия и размещают план на своем сайте не позднее 31 декабря года, предшествующего проверке.

В плане будет указан:

  • объект ВККР;
  • дата начала проверки;
  • срок проверки.

По каким критериям составляются планы

При составлении плана учитываются:

  • циклический подход, то есть периодичность обязательных проверок;

    Обратите внимание! Для разных групп объектов ВККР может устанавливаться разная периодичность.

  • риск-ориентированный подход (например, учет при внесении объектов в план количества общественно значимых клиентов объекта ВККР, какими были результаты предыдущих проверок, были ли случаи несоблюдения требования обучения аудиторов и пр.);
  • учитывается степень обеспечения ресурсами, реальность сроков проверки, загруженность контролеров.

Зачем нужна программа проверки

Программа составляется при подготовке к проверке и утверждается до ее начала. В ней указывается:

  • наименование объекта ВККР;
  • проверяемый период;
  • перечень вопросов для изучения в ходе проверки.

Что и как проверяют в ходе внешней проверки

В ходе внешней проверки:

Что осуществляется

Каким образом

Оценка правил внутреннего контроля качества работы

  • проверка соблюдения законов, стандартов, кодекса этики;
  • численность, профессиональный уровень аудиторов, прохождение ими обучения

Определение эффективности внутреннего контроля качества

  • проверка соблюдения правил внутреннего контроля качества;
  • проверка рабочей документации аудитора. Для проверки отбираются завершенные в проверяемый период аудиторские заданий

Оценка соблюдения требования независимости

  • соблюдение законодательных требований при приеме на обслуживание новых клиентов, при продлении обслуживания;
  • проверка требования о том, что размер вознаграждения аудитору не зависит от оказания аудируемому лицу прочих услуг;
  • проверка угроз возникновения конфликта интересов

Также осуществляется оценка достоверности последней по времени отчетности об аудиторской деятельности.

Как оформляется внешняя проверка

Результаты оформляются письменно. Составляется:

  • отчет — если проверку проводила саморегулируемая организация;
  • акт — если проверку проводило Управление Федерального казначейства.

Обратите внимание! Отчет (акт) составляется не раньше завершения всех процедур контроля согласно программе. Итоговый документ направляют объекту контроля, который вправе представить письменные возражения.

Справка

Положение о принципах осуществления внешнего контроля качества работы аудиторов утверждено приказом Минфина РФ от 08.06.2020 № 97н. Документ зарегистрирован в Минюсте РФ 03.09.2020 под № 59629 и будет применяться с 01.01.2021.

***

Также читайте следующие материалы:

 

Источники:
приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Положения о принципах осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требованиях к организации указанного контроля» от 08.06.2020 № 97н
Комментировать 0
Назад Вперед
Оставить комментарий
Отправить