Валютный контроль в РФ

Полномочия и обязанности банков

Когда для валютной операции не требуется паспорт сделки

Определение суммы обязательства для целей валютного контроля

Документы для валютного контроля

Требования к документам

Справки о подтверждающих документах и о валютных операциях

Документы при осуществлении валютных переводов физическими лицами

Валютный контроль в РФ 

Валютный контроль (далее — ВК) — это одна из составляющих денежной политики государства, которая имеет целью обеспечить надлежащее исполнение валютного законодательства участниками внешнеторговых отношений, особенно резидентами России.

С этой целью законодательство наделяет круг лиц, участвующих в данных правоотношениях, определенными полномочиями. В законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) определяются следующие основные участники валютных правоотношений:

  1. Органы ВК.
  2. Агенты ВК.
  3. Лица, производящие денежные операции, признаваемые в соответствии с законом № 173 валютными (резиденты и нерезиденты). 

Более детальную информацию об этих участниках можно получить из статей Кем осуществляется валютный контроль - органы и агенты и Резиденты и нерезиденты в валютных правоотношениях

Полномочия и обязанности банков 

Финансовые учреждения (банки) представляют собой одного из агентов ВК (п. 3 ст. 22 закона № 173), а потому законодатель предоставляет им полномочия по осуществлению необходимых мероприятий, целью которых является выявление незаконных операций и иных неправомерных действий, связанных с такими операциями.

Одно из таких полномочий — право требовать от своих клиентов (резидентов и нерезидентов) представления определенной документации, а также информации, связанных с проведенными валютными операциями (подп. 3 п. 1 ст. 23 закона № 173).

Кроме того, у банков есть определенные обязанности перед государством. К примеру, они должны передавать органам ВК информацию, полученную от своих клиентов, осуществляющих денежные операции. Так, Центробанком РФ утверждены соответствующие правила, устанавливающие порядок, способы и другие нюансы передачи паспортов сделок органам ФНС и ФТС (см. положения от 21.06.2013 № 402-П и от 29.12.2010 № 364-П). 

Когда для валютной операции не требуется паспорт сделки 

Паспорта сделок оформляются не во всех случаях проведения денежных операций в валюте. Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция № 138-И) регулирует данный вопрос «от противного», устанавливая перечень сделок, обязательно требующих оформления паспорта (подробнее — в статье В каких случаях оформляется паспорт сделки?).

Исходя из текста п. 5.1 инструкции № 138-И, подготовка паспорта сделки требуется для следующих сделок:

  1. Предусматривающих ввоз или вывоз с территории России товаров. Исключением при этом являются документарные ценные бумаги.
  2. По продаже или оказанию услуг по продаже ГСМ, продуктов питания, запасов материально-технического значения, а также прочей продукции, предназначенной для техобслуживания и эксплуатации транспорта во время его движения, стоянки. В список не входят запчасти и оборудование для транспортного средства.
  3. Предусматривающих аренду или лизинг какого-либо имущества. Под объектом понимается как движимость, так и недвижимость.
  4. Представляющих собой поручение, комиссию, агентирование, предметом которых является оказание услуг или выполнение работ, а также передача исключительных прав, передача сведений или результатов интеллектуального труда.
  5. Кредитных договоров, под которыми имеются в виду соглашения о получении или даче денег взаймы (в кредит), соглашения о возврате денег по договору займа, а также любые другие сделки, предмет которых связан с заемными операциями. При этом к таким договорам не относятся сделки, являющиеся разновидностью займа по Гражданскому кодексу РФ и приравненные к нему российским законом договоры. 

Еще один немаловажный момент: все вышеперечисленные соглашения требуют подготовки паспорта сделки исключительно в том случае, если их цена больше 50 000 долларов США или равна этой сумме. Таким образом, паспорт сделки не требуется оформлять, если:

  1. Вид и предмет заключенного договора не содержится в п. 5.1 инструкции № 138-И.
  2. Размер обязательств по заключенному договору меньше 50 000 долларов США. 

Определение суммы обязательства для целей валютного контроля 

Итак, если ценовой порог по сделке ниже вышеуказанной суммы, то паспорт не оформляется, а валютный контроль осуществляется по другим документам, перечисленным в инструкции № 138-И.

Для определения величины и размера обязательств по конкретному договору применяется цена, указанная в соответствующем контракте. Сложность международных договоров вызвала к жизни следующие правила вычисления цены:

  • Определение ее величины осуществляется путем перевода по курсу зарубежных валют к рублю, установленному Центробанком.
  • Используется курс валюты за тот день, когда был подписан контракт, или за ту дату, когда было подписано последнее дополнительное соглашение к контракту, меняющее сумму обязательств.
  • Если Центробанк не устанавливает курс используемой валюты, необходимо пользоваться методом установления курса, рекомендованным Центробанком (см. письмо Банка России от 14.01.2010 № 6-Т). А именно: выяснить курс некотируемой валюты к доллару США согласно данным международных информационных агентств (например, Reuters или Financial Times) на день раньше даты операции и, пользуясь актуальным курсом доллара США по данным Центробанка, перевести некотируемую валюту в рубли через доллар США. 

Документы для валютного контроля 

Отсутствие необходимости в оформлении паспорта сделки не освобождает лиц, которые проводят валютные операции, от необходимости представлять в уполномоченный банк другие документы. На их основании агенты ВК проверяют законность операции.

Перечень запрашиваемых документов указан в п. 4 ст. 23 закона № 173. Помимо паспорта сделки, в этот перечень включены:

  1. Документы, удостоверяющие личность.
  2. Свидетельства о госрегистрации в качестве ИП или организации, а для организаций-нерезидентов — иные документы, подтверждающие их статус.
  3. Свидетельство, подтверждающее постановку на учет в налоговой службе.
  4. Правоустанавливающая документация на недвижимость.
  5. Разрешительные документы на осуществление валютных операций, выданные нерезиденту страной его регистрации/жительства (требуется, если это предусмотрено законодательством иностранного государства).
  6. Для резидентов, открывших счет за рубежом, — соответствующее уведомление об этом налоговой службы по месту учета.
  7. Регистрационные документы.
  8. Подтверждающие супружество или родство свидетельства.
  9. Документы, свидетельствующие о постоянном проживании гражданина России за рубежом.
  10. Договоры, на основании которых проводятся валютные операции.
  11. Различные банковские документы, в том числе иностранных банков.
  12. Таможенная декларация, а также прочие документы, свидетельствующие о ввозе или вывозе товара, валюты и т. п.
  13. Договоры факторинга, уведомления об уступке денежного требования и иные документы, свидетельствующие об операциях и расчетах. 

Требования к документам 

Законодательно установлено, что банки вправе запрашивать у своих клиентов, осуществляющих валютные операции, только те документы, которые непосредственно относятся к таким операциям. Вместе с тем к представляемым документам тоже предъявляются определенные требования:

  • документы должны быть действительными на момент их сдачи в кредитную организацию;
  • они должны быть переведены на русский язык, перевод должен быть заверен (требование относится к документам, выполненным на иностранном языке, и исполняется только по соответствующему запросу банка или иного органа контроля);
  • документы, выданные иностранными госорганами, должны быть легализованы (при отсутствии международного договора);
  • представляемые в банк документы должны быть в форме нотариально заверенной копии или в оригинале. 

Агенты (банки) могут запросить перечисленные выше документы и получить их только однократно. То есть не допускается злоупотребление своими полномочиями в виде повторного истребования ранее полученных документов. Исключением являются случаи, когда они утрачены вследствие непреодолимой силы.

Вместе с тем если имело место изменение каких-либо сведений, то резидент или нерезидент, обслуживающийся в банке, обязан представить подтверждение таких изменений.

При непредставлении указанных выше документов, которые были затребованы агентом или органом валютного контроля, а также при несоблюдении предъявляемых к ним требований банк не проводит валютную операцию (абз. 4 п. 5 ст. 23 закона № 173). 

Справки о подтверждающих документах и о валютных операциях 

Еще одними из документов, которые необходимо будет представить лицу, проводящему валютные операции, являются справки, предусмотренные инструкцией № 138-И.

Первая из этих справок — о валютных операциях. Она должна быть представлена в банк при зачислении или списании валюты с расчетных счетов клиента. При этом нормативным актом установлен срок, в который это должно быть сделано:

  • при зачислении валюты — 15 дней;
  • при списании — одновременно с соответствующим распоряжением о списании. 

Функции по заполнению справки могут быть возложены клиентом на банк на основании заключенного между ними соглашения.

Справка о подтверждающих документах — еще одна форма учета, требующаяся от лиц, осуществляющих валютные операции. Заполняется она резидентами и нерезидентами в соответствии с приложением 5 к инструкции № 138-И.

Справка о подтверждающих документах без паспорта сделки не оформляется. Другими словами, если не требуется паспорт сделки, то не нужна и эта справка.

Из статьи Справка о подтверждающих документах для валютного контроля можно получить более подробные сведения об этой форме учета валютных операций. 

Документы при осуществлении валютных переводов физическими лицами 

Действие инструкции № 138-И распространяется на организации, индивидуальных предпринимателей, а также физлиц, занимающихся частной практикой. Помимо этого, ее требованиям подчиняются нерезиденты-организации. Нерезидентов, являющихся физическими лицами, этот акт не касается, так же как и физлиц-резидентов.

Стоит отметить, что Центробанком РФ было издано указание от 20.07.2007 № 1868-У. В нем перечислены документы, которые обязаны представлять в банк клиенты — физические лица, осуществляющие валютные операции.

К валютным операциям, которые проводят данные лица, относятся переводы валюты со своих счетов в пользу третьих лиц (физических лиц), являющихся резидентами РФ. Эти третьи лица должны быть супругами или иными близкими родственниками лица, осуществляющего перевод. Перевод может производиться на счета как в банках на территории РФ, так и за ее пределами.

Документы, подтверждающие родственную связь, которые должны быть представлены в уполномоченный банк:

  1. Паспорт (общегражданский, заграничный, дипломатический или служебный).
  2. Свидетельства о рождении, браке, усыновлении.
  3. Свидетельство о смене имени.
  4. Военный билет.
  5. Вид на жительство.
  6. Иные документы, подтверждающие родство, в том числе решения судебных органов. 

Исключением из данного требования являются переводы, совершенные в течение 1 дня на сумму в пределах 5 000 долларов США включительно. Данные требования связаны с исполнением закона «О противодействии легализации…» от 07.08.2001 № 115-ФЗ. 

Подводя итоги сказанного о валютном контроле без паспорта сделки, можно сделать вывод, что перечень документов, которые вправе затребовать от резидентов и нерезидентов, проводящих валютные операции, органы и агенты валютного контроля, достаточно конкретен. Все они должны подтверждать законность сделки, соответствовать требованиям валютного законодательства, а также прочих нормативных актов государственных органов РФ.

Лицам, которые осуществляют внешнеэкономическую деятельность, следует заранее знать этот перечень, чтобы впоследствии представить его в уполномоченный банк или иным органам контроля и тем самым избежать ответственности за нарушения.