Федеральная налоговая служба РФ считает (письмо от 16.07.2017 № ЗН-3-17/5523@), что валютные операции с использованием средств на счетах (во вкладах) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по которым физлицами - резидентами в налоговые органы по месту их учёта - в нарушение требований ч.ч. 2 и 7 ст.12 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" - не представлены уведомления и отчёты, являются незаконными валютными операциями. 

Для справки:

За осуществление незаконных валютных операций налагается штраф в размере от 3/4 до 1 размера суммы незаконной валютной операции (п.1 ст.15.25 КоАП РФ). Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учёта об открытии счетов (вкладов), не позднее 1 месяца со дня открытия (ч.2 ст.12 закона № 173-ФЗ). Резиденты (за исключением некоторых видов физлиц) должны представлять налоговым органам отчёты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (часть 7 ст.12 закона № 173-ФЗ). 

О валютном контроле можно прочитать в статьях «Валютный контроль экспортных операций – механизм» и «Валютный контроль – регулирование в неторговом обороте».