Когда открывается паспорт сделки

Начиная от какой суммы в 2017 году требовалось открытие паспорта сделки

При каких контрактах паспорт сделки по валютным операциям не открывается

Когда открывается паспорт сделки 

В соответствии с п. 1 ст. 20 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ паспорт сделки оформляется при операциях с участием нерезидентов, однако инструкция Центробанка «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации…» от 16.08.2017 № 181-И не содержит порядка оформления такого документа. Вместо оформления паспорта сделки предусмотрена постановка на учет внешнеэкономического контракта в банке. 

Основания для оформления паспорта сделки (п. 5.1 инструкции № 138-И) и учета договоров (п. 4.1 Инструкции № 181-И) одинаковы:

  1. При экспорте и импорте товаров, кроме документарных ценных бумаг, включая соглашения:
    • агентские;
    • комиссии;
    • поручения.
  2. Обслуживании транспорта в пути (кроме запчастей и оборудования).
  3. Соглашениях с нерезидентами о работах и услугах.
  4. Аренде имущества или лизинговых операциях.
  5. Займе и кредите. 

Изложенное при оформление паспортов сделки касалось не только договоров как таковых, но и также:

  1. Заключаемых между резидентами и нерезидентами:
    • предварительных соглашений;
    • оферт, в том числе публичных.
  2. По валютным операциям через резидентские счета — проектов соглашений. 

Об обычаях делового оборота в рассматриваемой сфере читайте в статье Базисные условия поставки Инкотермс-2010. 

ВАЖНО! Законом не предусмотрено проведение оплаты в рамках паспорта, открытого по конкретному соглашению, иных долгов (постановление АС МО от 20.09.2016 № Ф05-13902/2016 по делу № А41-100457/2015). 

Существенный критерий для определения необходимости в паспорте сделки — сумма контракта, о чем будет рассказано в следующем разделе. 

Начиная от какой суммы в 2017 году требовалось открытие паспорта сделки 

Инструкцией № 138-И также установлено, от какой суммы контракта паспорт сделки следует оформить. Исходя из п. 5.2 и гл. 6 инструкции № 138-И, паспорт сделки оформляется при сумме обязательств, равной или превышающей эквивалент 50 000долларов США.

Паспорт сделки оформляется при указанной сумме контракта, определяемой:

  • на момент заключения соглашения;
  • момент заключения дополнений к договору, изменяющих сумму. 

Расчет суммы производится по курсу ЦБ РФ или, если курс по отношению к данной валюте платежа не определен, исходя из рекомендованной ЦБ РФ методики.

С 01.01.2018 сумма контракта, подлежащего учету, установлена в п. 4.2 Инструкции № 181-И в рублях и составляет:

  • 3 млн. рублей для кредитных и импортных договоров;
  • 6 млн. рублей по экспортным контрактам.

Сумма обязательств учитывается на дату оформления контракта или при изменении суммы договора – на дату заключения таких изменений.

При каких контрактах паспорт сделки по валютным операциям не открывается 

Исчерпывающего перечня ситуаций, когда не открывается паспорт сделки по валютным операциям, нормативное правовое регулирование не содержит. Но на практике это, в частности, следующие случаи:

  1. Ввоз товара по отдельным соглашениям, сумма каждого из которых не более 50 000 долларов США (постановление АС СЗО от 08.02.2017 № Ф07-13178/2016 по делу № А42-2666/2016).
  2. Валютные операции ЦБ РФ, Правительства РФ и уполномоченных им госорганов (ч. 5 ст. 5 закона № 173-ФЗ).
  3. Изменение наименования юрлица для приведения в соответствие изменениям гражданско-правового регулирования (постановление 20-го арбитражного апелляционного суда от 02.12.2016 № 20АП-6890/2016 по делу № А54-4264/2016). 

Закрывается же паспорт сделки в следующих случаях (п. 7.1 инструкции № 138-И)/снимается договор с учета (п. 6.1 инструкции № 181-И):

  1. Смена банка.
  2. Полное исполнение обязательств в рамках соглашения, по которому оформлен паспорт.
  3. Уступка требования или перевод долга.
  4. Прекращение обязательств по другим причинам.
  5. Прекращение ситуаций и обстоятельств, требующих оформления паспорта. 

Итак, заключение внешнеэкономических соглашений с нерезидентами об обязательствах или проведении валютных операций через резидентские счета на сумму свыше 50 000 долларов США — до 01.01.2018 являлось основанием для оформления паспорта сделки. С указанной даты внешнеэкономические контракты подлежат учету при сумме импортного контракта свыше 3 млн. рублей или при сумме экспортного контракта более 6 млн. рублей.