Законодательная основа

Когда требуется внесение изменений в паспорт сделки

Когда подавать заявление о переоформлении паспорта сделки не требуется

Сроки переоформления паспорта сделки

Заявление на переоформление паспорта сделки: образец заполнения

Ответственность за просрочку внесения изменений в паспорт сделки

Законодательная основа 

Напомним, что паспорт сделки (далее — ПС) — это документ, который составляется в бумажной и/или электронной форме. Этот документ используется уполномоченными структурами для проведения контроля за валютными операциями, совершаемыми между резидентами и нерезидентами.

Рекомендуем ознакомиться с нашей статьей В каких случаях оформляется паспорт сделки?, из которой вы почерпнете еще больше информации о ПС. Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И (далее - Инструкция № 181), вступающая в силу с 01.03.2018 больше не содержит информации о паспорте сделки, на смену ему придет постановка внешнеэкономического контракта на учет в уполномоченном банке.

К числу нормативных документов, составляющих правовую основу при переоформлении ПС, относятся:

  1. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173-ФЗ). В данном законодательном акте вопросам, относящимся к ПС и его переоформлению, посвящена ст. 20.
  2. Инструкция Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция № 138-И), которая утрачивает свое действие с 01.03.2018 и будет заменена вышеприведенной Инструкцией № 181.
  3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (далее — КоАП). Этим документом установлена ответственность за несоблюдение правил переоформления ПС. 

Когда требуется внесение изменений в паспорт сделки 

Рассмотрим, что же служит безусловным поводом для изменения ПС/внесения изменений в ведомость банковского контроля. К числу таких факторов относятся:

  • Изменение или дополнение сторонами условий сделки. Иными словами, после заключения дополнительного соглашения, меняющего содержание внешнеэкономического контракта или договора, необходимо будет переоформить ПС/внести изменения в банковскую ведомость.
  • ·         Изменение сведений, зафиксированных в ранее оформленном ПС/разделе 1 ведомости. Такое изменение происходит, например, если по условиям контракта он автоматически пролонгируется на следующий срок без подписания дополнительного соглашения. В этом случае нужно будет внести поправки в отношении сведений о сроке действия договора.

ВАЖНО! Не все произведенные сторонами изменения текста договора влекут за собой переоформление ПС, а только те, которые так или иначе связаны с информацией, отраженной в ранее открытом ПС. Те же правила сохраняются и при учете контрактов. 

Если у банка, в котором был открыт ПС, отозвали лицензию, необходимо будет не позднее 30 раб. дней обратиться в другую банковскую структуру и подготовить новый ПС. 

Когда подавать заявление о переоформлении паспорта сделки не требуется 

Разберем ряд особых случаев, когда переоформлять ПС не нужно:

  1. Изменение информации о самой банковской структуре, в которой был открыт ПС (например, при ее реорганизации или переименовании), не потребует делать в него поправки. В этой ситуации банк должен сам позаботиться о внесении соответствующих изменений.
  2. Возникшее в результате курсовой разницы расхождение между поступившей в банк совокупной выручкой валюты и общей ценой контракта, отраженной в ПС, не создает обязанности для резидента по исправлению ПС, если стороны цену сделки не меняли (постановление Верховного суда РФ от 22.12.2015 № 11-АД15-38).
  3. Формальная смена названия организации, вызванная его приведением в соответствие с требованиями закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ, также не обязывает участника внешнеэкономической деятельности менять все документы, содержащие прежнее название. К таким документам относится и ПС (постановление 3-го арбитражного апелляционного суда от 10.05.2016 по делу № А74-321/2016). 

Сроки переоформления паспорта сделки 

По общему правилу в срок до 15 рабочих дней после наступления событий, влекущих за собой переоформление ПС (см. предыдущий раздел), российская сторона внешнеэкономической сделки обязана обратиться в соответствующую банковскую организацию для изменения ПС (п. 8.4 инструкции № 138-И) П. 7.4 инструкции № 181-И устанавливает такой же срок для внесения изменений в ведомость банковского контроля.

Однако для некоторых случаев установлены особые сроки корректировки ПС.

К ним относятся:

  • Внесение изменений в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) или индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) в отношении сведений, касающихся российского участника сделки. В этом случае на обращение в банк отводится 30 рабочих дней с момента внесения соответствующей записи в указанные реестры.
  • Продолжение или возобновление исполнения обязательств, вытекающих из внешнеторгового контракта, в отношении которого ПС был уже закрыт. К таким случаям относится применение штрафных санкций или возобновление поставок по инициативе сторон (п. 5 информационного письма Банка России от 21.01.2014 № 43). В этом случае сроки исчисляются в соответствии с правилами, установленными для оформления нового ПС. Подробнее об этих сроках читайте в нашей статье Срок оформления паспорта сделки после подписания контракта.
  • При автоматической пролонгации сделки (в случаях, когда она предусмотрена по условиям соглашения) изменение в ПС должно быть внесено не позднее 15 рабочих дней после истечения первоначальной даты завершения исполнения обязательств, которая была отражена ранее. 

Сроки корректировки данных в ведомости банковского контроля можно посмотреть в главе 7 Инструкции № 181. 

Заявление на переоформление паспорта сделки: образец заполнения 

В число главных требований, предъявляемых Центробанком к содержанию заявления о переоформлении ПС/внесению изменений в ведомость, входит отражение в нем:

  • информации о названии организации-резидента (Ф. И. О. — для резидента-предпринимателя), причем в заявлении возможно использование распространенных сокращений;
  • номера и первоначальной даты оформления ПС, с 01.03.2018 вместо этих данных надлежит указывать уникальный код контракта;
  • номера и наименования того раздела ПС, сведения из которого подвергнутся изменениям/сведения раздела 1 ведомости, которые подверглись изменению;
  • содержания изменений;
  • сведений о документах и информации, послуживших поводом для изменений;
  • даты и подписи лица, наделенного соответствующими полномочиями. 

Вместе с заявлением об изменении ПС следует представить документы и информацию, которые повлекли за собой необходимость переоформления ПС/внесении изменений в ведомость банковского контроля.

Образец заполнения заявления на переоформление ПС можно скачать здесь: Образец заявления о переоформлении паспорта сделки. 

ВАЖНО! Если нужно изменить 2 и более ПС, то подавать заявление в отношении каждого из них нет необходимости. В такой ситуации достаточно одного заявления, в котором будет отражена информация по каждому из переоформляемых ПС. 

Ответственность за просрочку внесения изменений в паспорт сделки 

Просрочка переоформления ПС, а также невнесение изменений в ПС относятся к числу нарушений валютного законодательства, за которые ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность.

Так, ч. 6 названной статьи устанавливает следующие штрафы за нарушение правил оформления (а соответственно, и переоформления) ПС:

  • от 2 000 до 3 000 руб. — для физического лица;
  • от 4 000 до 5 000 руб. — для должностных лиц;
  • от 40 000 до 50 000 руб. — для организаций. 

Согласно ч. 6.4 этой же статьи повторное совершение того же нарушения может повлечь за собой повышенные размеры штрафных санкций:

  • 10 000 руб. — для физических лиц;
  • от 12 000 до 15 000 руб. — для должностных;
  • от 120 000 до 150 000 руб. — для организаций. 

ВАЖНО! По данной категории правонарушений индивидуальные предприниматели несут ответственность, установленную для должностных лиц (прим. к ст. 2.4 КоАП). 

Исключение составляют случаи, когда совершенное правонарушение не было связано с предпринимательством (постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 27.01.2003 № 2).

ВАЖНО! Нарушение может быть признано малозначительным, если просрочка переоформления была небольшой, а также отсутствовала существенная угроза охраняемым общественным отношениям (постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» от 02.06.2004 № 10). В этом случае штраф может быть заменен на устное замечание. 

В заключение еще раз напомним, что при изменении внешнеэкономической сделки, в отношении которой ранее был оформлен ПС, а также при изменении сведений, отраженных в нем, ПС следует переоформить, а с 01.03.2018 внести изменения в ведомость банковского контроля  Срок внесения изменений зависит от вида произошедших изменений и составляет, как правило, от 15 до 30 рабочих дней. За просрочку переоформления ПС установлены весомые штрафы.