Как открыть банковский счет физлицу за рубежом: документы

Открытие счета за границей для организации

Открытие банковского счета за рубежом: уведомление ФНС РФ

Уведомление о движении по счету за границей

Открытие счета за рубежом: ответственность

Как открыть банковский счет физлицу за рубежом: документы 

Однозначный ответ в данном случае дать сложно, т. к. в законодательстве, а также деловых традициях той или иной страны предъявляются различные требования к порядку аутентификации клиента.

Вместе с тем в стандартный комплект документов, который требуется для открытия счета иностранному гражданину в большинстве государств, входят:

  • анкета клиента (заполняется непосредственно в отделении банка);
  • иностранный паспорт. 

В ряде стран требуется представить дополнительную документацию, в т. ч.:

  • вид на жительство в данной стране;
  • визу;
  • документ, подтверждающий наличие недвижимости в государстве банка;
  • документ, подтверждающий происхождение средств, которые должны будут поступить на счет, например справку 2-НДФЛ и т. п.;
  • специальный идентификационный код, выдаваемый налоговым органом страны, в которой планируется открыть расчетный счет (такой код можно получить, однако, и на территории РФ, если обратиться в консульство соответствующей страны). 

ВАЖНО! Необходимо заранее продумать, какой документ сможет стать обоснованием расхода средств со счета, т. к. в ряде стран перевод денег со счета нерезидента может быть произведен только при наличии подтверждения цели перевода. Так, надлежащим документом могут стать счет на оплату курсов из иностранного учебного заведения, справка из медучреждения, договор купли-продажи недвижимости и т. д. 

Следует также помнить, что открытие счета за границей, как правило, подразумевает личное присутствие в офисе банка. Допускается также открытие счета по доверенности. 

Открытие счета за границей для организации 

В этой ситуации в комплект документов обычно входят:

  • учредительная документация;
  • свидетельства ИНН и ОГРН;
  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • реестры директоров, акционеров;
  • приказ о назначении директора и главного бухгалтера;
  • паспорт директора, учредителя, бенефициарного владельца;
  • доверенность на уполномоченного представителя компании;
  • рекомендательные письма в отношении самой организации или ее руководителя / учредителя / бенефициарного владельца;
  • сертификаты и лицензии на осуществление деятельности;
  • анкета клиента и прочие банковские формы, подписанные уполномоченным представителем организации. 

В данном случае, как и в ситуации открытия счета за границей физлицу, надлежит представить документальное обоснование происхождения поступающих на счет средств, а также цели их расходования. 

Открытие банковского счета за рубежом: уведомление ФНС РФ 

Резиденты, коими могут быть как физические, так и юридические лица, имеют право без ограничений открывать счета и вклады в банках, расположенных вне границ РФ. При этом открытие счетов может быть произведено в любой валюте — как иностранной, так и российской (п. 1 ст. 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ, далее — закон № 173).

Резиденты, открывшие счета в банках, расположенных за границами территории России (кроме счетов в филиалах российских банков за границей РФ, см. пп. 8–9 ст. 12 закона № 173), обязаны уведомить об этом налоговые органы РФ.

При этом:

  • срок уведомления — не позднее 30 дней с момента открытия счета (закрытия счета, изменения его реквизитов, см. п. 2 ст. 12 закона № 173);
  • форма уведомления — в соответствии с приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@;
  • формат уведомления электронный (рекомендуется) — в соответствии с приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-14/502@. 

Уведомление в ФНС РФ может быть направлено:

  • непосредственно через обращение в территориальный орган ФНС РФ;
  • почтовым направлением (обычно используется ценное письмо с описью вложения, хотя приемлем и любой другой вариант отправления, позволяющий получить доказательства отправки конкретного документа);
  • через электронные ресурсы, в т. ч. через личный кабинет налогоплательщика на сайте налогового органа. 

ВАЖНО! При осуществлении первого перевода на счет, открытый за границей, российский банк обязан потребовать от клиента уведомление ФНС РФ об открытии счета в другом государстве. При этом на таком уведомлении должна быть проставлена отметка о его принятии (п. 4 ст. 12 закона № 173). 

Уведомление о движении по счету за границей 

Резиденты, юридические и физические лица, по закону обязаны также уведомлять налоговые органы РФ о движении по своим счетам, открытым в расположенных за границей банках.

Так, юрлица и индивидуальные предприниматели направляют уведомление в соответствии со следующими требованиями:

  • периодичность извещения ФНС РФ — ежеквартально (п. 4 правил представления юрлицами..., утв. постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819, далее — правила № 819);
  • срок уведомления — в течение 30 дней по окончании отчетного квартала;
  • форма уведомления — согласно приложению к правилам № 819. 

Данные отчеты должны быть представлены в отношении каждого отдельного счета или вклада, открытого юрлицом в иностранном банке. К каждому отчету должны быть приложены подтверждающие банковские документы, заверенные надлежащим образом (п. 7 правил № 819).

Порядок информирования налогового органа физическим лицом, открывшим счет в банке за границей, иной:

  • периодичность извещения — 1 раз в год ежегодно (п. 2 правил представления физлицами..., утв. постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365, далее — правила № 1365);
  • срок уведомления — до 1 июня года, следующего за отчетным;
  • форма уведомления — согласно приложению к правилам № 1365. 

При этом такой отчет может быть направлен в ФНС как в бумажной форме (лично при посещении органов ФНС РФ владельцем счета, через его уполномоченного представителя) или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (п. 5 правил № 1365). 

Открытие счета за рубежом: ответственность 

Законодательством установлен закрытый перечень операций, которые можно производить резидентам РФ с использованием счета, открытого в иностранном банке. Так, зачисление средств, полученных резидентом РФ от нерезидентов в качестве платы за аренду расположенного за пределами РФ имущества, может производиться на счет в иностранном банке, только если он открыт в банке, расположенном на территории государств — членов ОЭСР или ФАТФ и т. д.

За сокрытие факта открытия (равно как и закрытия и смены реквизитов) счета за рубежом предусмотрена административная ответственность (п. 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях):

  • для физлиц — от 4 000 до 5 000 руб.;
  • должностных лиц — от 40 000 до 50 000 руб.;
  • организаций — от 800 000 до 1 000 000 руб. 

Нарушение же порядка представления отчета об открытии (закрытии или смене реквизитов) счета в банке за пределами РФ влечет применение следующих мер административной ответственности:

  • для физлиц — от 1 000 до 1 500 руб.;
  • должностных лиц — от 5 000 до 10 000 руб.;
  • организаций — от 50 000 до 100 000 руб. 

Итак, открытие расчетного счета за границей резидентом РФ хотя и производится в соответствии с законодательством страны, в которой расположен банк, тем не менее приводит к возникновению у такого резидента обязанности по уведомлению налогового органа РФ об открытии счета, а также по представлению соответствующего отчета о движении по такому счету.

Несоблюдение требований валютного законодательства влечет применение мер административной ответственности.